本章重点与难点：本章应重点掌握最佳现金持有量计算，信用政策、信用标准、信用条件等概念及其有关计算，经济订货批量模型及其有关计算。
一、单项选择题
1.现金作为一种资产，它的（ ）。
A.流动性强，盈利性差B.流动性强，盈利性也强。
C.流动性差，盈利性强D.流动性差，盈利性也差。
2.信用标准的宽严程度通常用预期的（ ）来衡量。
A.应收账款周转率B.坏账损失率。
C.投资报酬率D.存货周转率。
3.企业将资金投放于应收账款上而丧失的用于其他投资所获得的收益，称为应收账款的（ ）。
A.坏账成本B.管理成本。
C.机会成本D.短缺成本。
4.一般情况下，存货经济订购批量应该是既保证生产经营需要，又要使（ ）。
A.进货成本和储存成本之和最低。
B.采购成本和储存成本之和最低。
C.订货成本和储存成本之和最低。
D.缺货成本和储存成本之和最低。
5.某企业的应收账款的平均收款期为50天，应付账款的平均付款期为30天，平均存货期限为60天，则该企业的现金周转期为（ ）。
A.20天B.40天。
C.80天D.140天。
6.若给定的信用条件为（1/10，n/30），则其含义是（ ）。
A.付款期限为10天，现金折扣为1%，信用期限为30天。
B.信用期限为30天，现金折扣为1%。
C.如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30天内全额付清。
D.可以在10天至30天内付清款项。
7.在“5C评估法”中，客户愿意履行偿债义务的可能性是指（ ）。
A.品质B.能力。
C.资本D.情况。
8.在流动资产的组成项目中，变现能力最强的是（ ）。
A.应收账款B.预付货款。
C.有价证券D.存货。
9.缩小采购批量，增加采购次数，可以降低存货成本中的（ ）。
A.储存成本B.采购成本。
C.订货成本D.缺货成本。
二、多项选择题
1.营运资金是指（ ）。
A.净营运资金B.流动资产—存货。
C.所有者权益D.流动资产—流动负债。
2.现金持有量与各项成本之间的关系是（ ）。
A.与机会成本正相关B.与管理成本负相关。
C.与短缺成本正相关D.与短缺成本负相关。
3.评估客户资信程度应考虑的因素主要有（ ）。
A.品质B.能力。
C.资本D.抵押品和情况。
4.下列说法正确的有（ ）。
A.A类存货应按品种管理。
B.A类存货应按类别管理。
C.B类存货应按类别管理。
D.C类存货应按总额管理。
5.企业持有现金的动机主要有（ ）。
A.投机动机B.投资动机。
C.交易动机D.预防动机。
6.与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点有（ ）。
A.筹资限制少B.筹资速度快。
C.资金成本低D.筹资风险大。
7.企业在制定信用标准时应考虑的基本因素是（ ）。
A.客户的资信程度B.企业承担违约风险的能力。
C.同行业的竞争状况D.企业临时借款能力。
8.应收账款的管理成本主要包括（ ）。
A.客户信用调查费用B.应收账款核算费用。
C.坏账成本D.收账成本。
9.信用条件包括的内容有（ ）。
A.信用期限B.信用标准。
C.现金折扣D.折扣期限。
10.在存货模式下，现金管理成本包括（ ）。
A.持有成本B.管理成本。
C.短缺成本D.转换成本。
11.确定再订货点应考虑（ ）因素。
A.订货提前期B.日均正常用量。
C.安全存量D.平均缺货量。
12.在存在有数量折扣的条件下，与经济订购批量有关的成本有（ ）。
A.缺货成本B.采购成本。
C.储存成本D.订货成本。
三、判断题
1.企业现金管理的目的需要在流动性和收益性之间做出权衡和抉择。（ ）
2.客户偿付能力的强弱取决于资产特别是流动资产的数量、变现能力及其与流动负债的比率关系。（ ）
3.收账费用与坏账损失呈反比关系，收账费用越多，坏账损失就越少。因此，企业应不断增加收账费用，以便使坏账损失降至最低。（ ）
4.现金浮游量是指企业账户上的现金余额与银行账户上所列示的存款余额之间的差额。（ ）
5.存货的缺货成本主要包括原材料供应中断造成的停工损失、产成品供应中断造成延误发货的信誉损失以及丧失销售机会的损失、紧急采购材料而发生的额外购入成本等。（ ）
6.评估客户信用品质的五个方面中的“能力”是指客户履行偿债义务的可能性。（ ）
7.只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销。（ ）
8.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期—应付账款周转期。（ ）
9.在正常情况下，应收账款周转率越高，一定数量资金所维持的赊销额就越大。（ ）
四、计算题
1.某企业现金收支平稳，预计每年度正常现金需要量为100000元，有价证券的年利率为8%，每次将有价证券转换为现金的固定交易成本为10元。试计算该企业的最佳现金持有量。
2.某企业年销售额为54万元，信用条件是（2/10，n/30），其中60%的客户10天内付款，另40%的客户在购货后平均40天付款。要求：
（1）计算应收账款周转期（平均收款期）。
（2）应收账款平均余额为多少？（3）若企业紧缩信用政策，不享受折扣的客户必须在30天内付款，则应收账款平均余额有何变化？3.某企业预测年度赊销收入净额为720万元，应收账款平均收款期为30天，变动成本率为65%，有价证券年利率为12%。试计算应收账款的机会成本。
4.某企业预计年耗用甲材料3600千克，年单位储存成本2元，平均每次订货成本25元。
要求：
（1）试计算甲材料的经济订购批量；经济订购批量下的总成本；年度最佳采购批次和采购周期。
（2）假设甲材料每天正常耗用10千克，订货提前期为20天，预计每天最大耗用量为12千克，试确定甲材料的安全存量和再订货点。