1.经营活动的现金流入
（1）销售商品、提供劳务收到的现金。
销售商品、提供劳务收到的现金反映企业本期销售商品和提供劳务收到的现金、以前销售商品和提供劳务现在收到的现金，以及本期预收的账款。需要注意的是销货退回商品支付的现金应冲减本项目收入的现金。
（2）收到的租金。
收到的租金反映企业实际收到现金的租金收入。它包括经营性租赁收到的租金、出租包装物收到的租金，以及融资租赁收到的租赁收益。企业融资租赁收回的租赁设备的本金在投资活动的现金流量中反映，不包括在本项目内。
（3）收到的增值税销项税额退回的增值税款。
收到的增值税销项税额和退回的增值税款反映企业销售商品实际收到的增值税额，以及出口商品实际收到退回的增值税额和其他增值税额的退回。
（4）收到的除增值税以外的其他税费返还。
收到的除增值税以外的其他税费返还反映企业营业税、消费税、所得税、城市维护建设税和教育费附加等税费的返还。
（5）收到的其他与经营活动有关的现金。
收到的其他与经营活动有关的现金反映企业除了上述各项目外，与经营活动有关的其他现金流入。它包括捐赠现金收入、罚款现金收入、没收包装物的押金收入、流动资产损失中获得赔偿的现金收入以及其他与经营活动有关的现金收入。
2.经营活动的现金流出
（1）购买商品、接受劳务支付的现金。
购买商品、接受劳务支付的现金反映企业本期购进商品、接受劳务支付的现金、本期支付前期购进商品、接受劳务的未付款项和本期预付的款项，以及小规模纳税人购进商品支付的增值税额。进货退出商品收到的现金应抵扣本项目支付的现金。
（2）经营租赁所支付的现金。
经营租赁所支付的现金项目反映企业向其他企业经营租入资产支付的租金。它包括企业经营租入固定资产支付的租金、租入包装物支付的租金等。
（3）支付给职工以及为职工支付的现金。
支付给职工以及为职工支付的现金项目反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金。它包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的养老保险、待业保险、住房公积金和支付的离退休人员的费用等。
（4）支付的增值税款。
支付的增值税款项目反映企业购进商品等实际支付的能够抵扣销项税额的进项税额和实际支付给税务部门的增值税额。
（5）支付的所得税款。
支付的所得税款项目反映企业实际支付的所得税额。但不包括本期退回的所得税额。
（6）支付的除增值税和所得税以外的其他税费。
支付的除增值税、所得税以外的其他税费项目反映企业本期实际支付的除增值税、所得税以外的其他税费，以及本期支付以前各期发生的其他税费和预缴的其他税费等。其他税费包括营业税、消费税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、印花税、车船税和教育费附加等。
（7）支付的其他与经营活动有关的现金。
支付的其他与经营活动有关的现金项目反映企业支付的除上述各项目外，与经营活动有关的其他现金支出。它包括捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费业务招待费、保险费、修理费等与经营活动有关的其他现金支出。
3.经营活动现金净流量
经营活动现金净流量就是现金流入量减去现金流出量的差额。
现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。一般有以下这几种情况：
当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。
当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。
当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，表明企业进入产品成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的信誉。
当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，可以认为企业处于衰退期。这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。