合理避税
伪造账本、购买假增值税发票、偷税漏税都非常危险，而且，在复式记账的影响下很容易被发现，一旦被发现将被处以重罚，因此不建议大家在这方面下工夫，还是用一些稳妥的办法比较好。
有朋友很高兴：怎么，还有更好的偷税漏税办法？不是偷税漏税，是合理避税。就是充分利用税法条款，避开纳税义务。
合理避税说来复杂，因为方法非常多。但是又很简单，只要你研究一下税法就明白了。归纳起来，大体可以分为以下几类：
第一，换成“洋”企业。有些国家为了引进外资、技术和经验，对外资企业实行缓税（注册的头几年先不用交税）、减税、或者干脆免税。
如果你的企业所在国恰好这样，就改头换面换成洋企业就行了；如果不是，那就到别的国家当“洋”企业。
第二，注册到“避税绿洲”。凡是在经济特区、经济技术开发区、高新技术产业区，都可以享受较大程度的税收优惠。因此，你可以把公司注册到这些地区。
有的地区为了鼓励投资办厂，还规定公司注册头几年免税。因此，你可以经常将企业的名称稍加改动重新注册。
还有一些国家税率很低，或者进出口都没有关税，因此，你可以把公司总部注册到那些国家。
总之，要用足税收优惠政策。
英属“维尔京群岛”就是一个避税天堂，一个不到60平方公里的小岛上，已经有全世界25万个海外离岸公司在此地注册。
第三，进入特殊行业。幼儿园、养老院、残疾人福利机构等提供养育服务的企业；婚姻介绍、殡葬服务、安置残疾人就业等民政福利企业；诊所、医院等，基本都享受免缴营业税。因此，如果有条件进入这些行业，你就能省不少税钱。
第四，做足“成本”和“费用”的文章。我们在讨论企业纳税的时候已经知道，管理费用可以作为成本从利润中扣除，从而可以少缴些税。
那么，什么是管理费用呢？招待费、差旅费、会议费、办公用品费、加班费、汽车加油费、劳务费、培训费、装修费……
说到这里，你们明白为什么在发奖金的时候，会计让你们找发票，并且要求总是开“办公用品”或“健身器材”之类的了吧？也知道知道为什么公司的门面总是装修得富丽堂皇，老板总是那么出手阔绰、气派奢侈了吧？
很多中小私营业主还把自己家里的水费、电费、燃气费、电话费、交通、旅游、买房、买车、小孩入托上学、请客吃饭、各类开支统统作为公司运营成本列入公司费用，生活过得有滋有味。
还有人以自己的名义买房、买车、买设备，然后高价租给自己的公司，成为自己养老的依靠。
税收计算只是一个会计过程，具体到很多工作细节，有时连自己公司的会计都不清楚，税务局怎么会清楚呢？比如，你出差究竟是开会还是旅游？只要你在“审计”那里能说清就行了。
将利润投入再生产，扩大规模，也是一种增加成本的极好的避税方式。但是一定要看准行情，不要让资金链断裂呀。
有的老板为了提高企业的凝聚力和竞争力，提高了职工的工资，为职工办理了医疗、养老、失业保险，为职工提供教育机会，同时可以降低福利负担；他们还为企业办理了财产保险和运输保险，降低经营风险。这样，既能避税，又能赢得良好的综合效益。
有人说，如果某个月我收入特别多，为了避税，干脆就把多赚的钱都分给职工吧！那可不行，因为税务局要求你提供公司规定的职工工资单。如果某个月超出了工资单数额，超出部分仍然需要交税。
属于管理费用的项目很多，技巧也很多，有空仔细研究一下管理费用吧。
第五，做足“销售结算”的文章。要选择合适的销售结算方式，尽可能延迟销售收入入账时间。有朋友一定就急眼了：别人都说要尽快回笼资金，你可好，拖拖拉拉，万一客户突然倒闭了，或者揣着钱跑了咋整？
这种担心确有必要。咱现在不是讲合理避税吗？但是不能因为避税因小失大把钱弄丢了，更不能让自己公司的现金流断裂。
在保证资金能及时回笼的情况下，延迟入账时间就可能拖延上税时间，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。
比如出口企业涉及出口退税，税金交上去，拖拖拉拉几个月再退还。别忘了，货币是有时间价值的，如果你延迟交税就有可能不用上缴那部分退还税金了。既可以保证现金流，又可以赢得投资机会，至少可以赚个利息。
第六，定价转移。很多跨国公司发现，不同国家税率不同。因此，就打主意，把利润向税率比较低的国家或者避税港转移。但是，无论母公司与子公司，还是子公司与子公司之间，资金往来都得在账面上显示，资金往来不合理也得交税，怎么转移呢？总不至于扛几麻袋现金跑来跑去吧，海关也不让呀。
别着急，假如我总公司在英属“维尔京群岛”（一个避税天堂），分公司在中国。总公司可以向分公司高价销售原材料，低价收购产品，让利润流向避税港。至于高价高到什么程度，低价低到什么程度，只要会计学允许，你们自己商定吧。
第七，分摊费用。我们知道，一般税率是累进税率，当你某个月挣得超过某个收入界限时，就要面临税率晋级了。对于个人来讲，年终奖的方式是比较失策的，很可能在年度的最后一个月要面临交重税的危险。从避税的角度，应该将收入平均分配到每个月，这样就不会遭遇“税率晋级”了。
企业也一样，为了避免某个月税收晋级，可以把日常费用分摊。看哪个月利润高了，就把各种成本费用往那个月多摊一点，始终保持每个月的利润都不超过税率晋级界限。
第八，通过名义筹资避税。这种方法用在你筹资的时候。
有人说，我自己找几个人凑钱呗，等有利润再连本带息还给人家。按照税法规定，你还人家的利息部分不叫利息，叫奖金，这奖金必须要从“税后利润”里出。说白了，就是你给人家的奖金要交税。
有人说，我发行股票。按照税法规定，和自己凑钱一样，你支付的股息也需要缴税。
那怎样才能把筹资之后要还人家的那部分利息不缴税呢？
税法里规定，如果你向银行贷款，或者发行债券，这样你支付银行和债券的那部分利息可以不上税。
早市和跳蚤市场
说起早市或者跳蚤市场，人们首先的反应是价格便宜。为什么便宜呢？
那还得从价格的构成说起。
价格主要由成本和利润构成。在一般情况下，什么成本对价格变化影响最大呢？
有人说生产成本。生产成本是一定的，它不会经常变动，因此不会致使价格的明显变动。
有人说是运输成本。长途贩运产生的燃油费、路桥费固然很高，但是分摊在每件商品上的成本也不会很高，因此也不会引起价格的巨大变动。
实际影响商品价格的最大成本因素是销售终端的服务、租金和税收。因此，在商品流通中，拼价格就是“决战最后一公里”。
在早市和跳蚤市场，服务和市场差不多，但是租金一定的便宜的，甚至是免费。最重要的是免税，所以，这里没有发票。
既然是享受了免税和租金的优惠，它要是不便宜一大块，就说明太不地道了。
税收的人性化
税收固然可怕，可过去的帝王也有体恤民情，出现过少收税或者不收税的时候。现代税务制度也继承了这一点。那么，税吏们会在什么时候发慈悲呢？
第一，比如在遇到水火风雹、雪旱冰冻、海啸地震等自然灾害的时候；在遇到偷、盗、抢，财产损失严重的时候；在货款没有及时收回，钱不凑手的时候；或者遇到其他特殊困难的时候，可以延期纳税。
第二，你的货物属于没什么商业价值的广告品或者样品；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；由于税务等相关部门原因，损坏或者损失的货物等。
第三，国家规定的，或者政策允许的，包括国际条约规定减征、免征关税的货物、物品，可以减免税。
第四，如果你很牛，关系很硬，有领导为你做主，可以临时减免。不过，这种事只能“一案一批”，不可持续。
第五，如果你捐给公益事业，捐的这部分资金或者商品可以免税，这就是我们经常听说的“税前免除”。有人说那我就把利润全捐给公益组织，是不是就不用交税了？那可不行，如果大家都捐给公益事业了，政府咋办呢？万一那个“公益组织”是反政府的怎么办？因此，你捐给公益捐款不能超过你应交税利润的3%左右。
有的朋友一听，心说国家咋恁抠呢，这叫啥人性化呀。
有总比没有好，国家也有国家的难处。税收的使用可不只是公务员开支、政府支出，还有国防、教育、科研、医疗、环保等一大堆支出需要从税收中支出。
当然，政府精兵简政、缩减人员和开支、避免奢侈浪费、少做投入大收效少的事情是减少税收的关键，最关键的是要接受公众的监督。
税收的退还
以前强调政府权力，税收的多少是量出为入，多多益善。如有不交者，轻者罚滞纳金，重者牢狱伺候。
随着民主社会的发展，税收的理念发生了重大改变，开始强调纳税人的权利了。税收的多少变成了预算制度；政府的支出从隐蔽、挥霍变成了公开透明、接受审计、接受公众监督。
以前政府如果多收了税，税吏们会兴高采烈地认为超额完成任务；后来多收了税，税务部门要将每个纳税人多交部分记账，从下一次税收的数额中扣除。
目前，已经有政府实现了税收退还。也就是说，政府在公平征收的情况下，一旦发现税收超过税收预算，立即停止收税；并且将多收的、错收的、享受退还政策的或者有争议的税收及时退还给每个纳税人。
国税与地税
世界大部分国家都是由几个到几十个省、郡、联邦组成，总是由一个中央政府和数个地方政府共同治理国家。
如果你是中央政府领导，就会发现一个问题，中央政府的钱从哪里来？
古代出现过中央政府自己也管辖一块土地，从中获取税收的现象。但是，这等于自降身份，把自己等同于诸侯了。而且往往没有诸侯国发展得好，权威也受到挑战。因此，办法只有一个，向地方政府收取。简单地说，地方政府要从自己的税收中缴纳一部分给中央政府。
可是应该缴纳多少呢？以历史的经验看，如果中央政府占有的税收比较多，中央政权就比较稳固；如果中央政府占有的税收比较少，中央政权就不太稳固。
那中央政府如何才能多收点税呢？通常来说，中央政府会选择一些收入充足和稳定的税种作为中央税，也叫国家税，简称“国税”。每个国家具体情况不同，因此选择的税种也不一样。比如，美国中央政府选择的是个人所得税、公司所得税、社会保障税等；而日本除了所得税还选择了关税、继承税等。
充足、稳定的税种都让中央拿走了，地方怎么办？留点什么税种给地方呢？这可有点学问。税种既不能让地方财政捉襟见肘，又要能够刺激地方政府发展经济，又不能过度依赖透支性发展，比如过度开采、开发。大部分国家通常会把营业税、增值税等一些流转税种留给地方政府。这种税就是地方税，简称“地税”。