（课程代码1786）
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.纳税申报的对象不包括（ ）
A.纳税人
B.征收人员
C.扣缴义务人
D.代收代缴义务人
2.下列业务按规定应征收增值税的是（ ）
A.电器维修
B.房屋装修
C.饮食服务
D.装卸搬运
3.下列项目中可以抵扣应税消费品的已纳税额的项目是（ ）
A.委托加工收回的酒精生产的黄酒
B.委托加工收回的金银首饰（零售环节征收）生成的金银首饰
C.委托加工收回的白酒勾兑生产的白酒
D.委托加工收回的已税烟丝生产卷烟
4.进出口关税的计税依据为（ ）
A.到岸价
B.离岸价
C.关税完税价格
D.离岸价——出口关税
5.某餐饮企业在提供正常业务外，提供部分外卖销售应缴纳（ ）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.个人所得税
6.根据企业所得税法规定，依据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
7.按照新企业所得税法的规定、企业年度终了后，进行汇算清缴税款的期限是（ ）
A.3个月
B.4个月
C.5个月
D.6个月
8.下列所得一次收入略高的，可以实行加成征收（ ）
A.经商所得
B.利息、股利、红利所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
9.某单位转让一幢2000年建造的办公楼，当时造价为330万元，经房地产评估，该楼的重置成本为3000万元，成新率为40%。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）
A.300万元
B.1200万元
C.1800万元
D.3000万元
10.《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（ ）
A.销售数量
B.开采数量
C.生产数量
D.计划产量
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的5个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
11.纳税人税务登记内容发生重要变化包括（ ）
A.改变企业名称
B.改变财务负责人
C.改变住所和经营地点
D.增减注册资本
E.改变办公室电话号码
12.下列消费品中属于消费税征税范围的有（ ）
A.贵重物品
B.鞭炮
C.木制一次性筷子
D.摩托车
E.农产品
13.以下行业营业税税率是5%的有（ ）
A.交通运输业
B.旅游业
C.销售不动产
D.建筑业
E.广告业
14.在计算应纳税所得税时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但不得计算摊销费用扣除的无形资产有（ ）
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.自创商誉
C.与经营活动无关的无形资产
D.开发无形资产时未形成资产商而发生的费用
E.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
15.下列各项所得应征个人所得税的是（ ）
A.保险赔偿
B.国家民政部分支付给个人的生活困难补助
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得
E.院士津贴
三、判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）判断下列各题是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。
16.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ ）
17.增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。（ ）
18.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。（ ）
19.啤酒生产企业生产销售啤酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均应并入销售额中计算征收消费税。（ ）
20.某艺术团在演出时，共收到购票款10万元，支付场租、经纪人费用共2万元，营业税计税依据为8万元。（ ）
21.企业取得的所得税返还（退税）和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。（ ）
22.企业依照国务院有关主管部分或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除，商业保险费不得扣除。（ ）
23.凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。（ ）
24.个人年所得在10万元以上的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。（ ）
25.城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额。（ ）
26.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个人经营者及其他个人。（ ）
27.个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息红利所得征税。（ ）
28.财产租货所得所扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。（ ）
29.纳税人计提房产税时，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交房产税”。（ ）
30.企业发生的赞助支出准予扣除。（ ）
四、计算题（本大题共7小题，每小题5分，共35分）
31.某公司为一般纳税人，适用增值税税率为17%，2007年10月销售商品一批，售价为120000元（不含税），商业折扣为5%（折扣在同一张发票上分别注明），现金（2/10，n/30）。要求计算增值税计税销售额和销项税分别是多少？
32.彩色化妆品厂2007年11月将一批自产的化妆品用作职工福利，该化妆品没有市场同类产品的销售价格，成本为10000元，成本利润率为5%，消费税率为30%。要求计算该批产品应纳消费税额。
36.某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规定，2008年企业会计报表利润为2000000元，全年销售收入60000000元，企业列支出业务招待费250000元，要求计算该企业业务招待费扣除限额和不得税前扣除的业务招待费各是多少？
37.某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元，发生合理的工资薪金总额200万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，要求计算应纳税所得额时职工福利和职工教育经费的调整额各是多少？
五、综合计算分录题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）38.中海公司为一般纳税人，2007年5月发生以下经济业务：
（1）在国内购进甲材料，取得增值税专用发票注明价款100000元，增值税额17000元，发票等结算凭证已收到，材料已验收入库，货款通过银行转载支付；以银行存款支付运杂费1800元（其中运输发票列明的运费1200元，并取得合法运输票据）。
（2）购进免税农产品一批，买价100000元，产品已验收入库，款未付。
（3）进口丙材料一批，到岸价500000元，应交关税75000元，材料已验收入库，款项通过银行支付。
（4）以银行存款支付水电费共计33900元，其中生产车间为24000元，办公室为6000元，增值税为3900元。
要求进行相关的计算并编制相应的会计分录。
39.亮亮化妆品厂销售一批化妆品售价10000元（不含增值税），货款收存银行，增值税率17%，消费税率30%，产品成本为6000元，随同化妆品销售部单独计价的精美包装物成本为150元。
要求计算该厂的应纳税额并编制相应的会计分录。