第十四条资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。
薪资
第十五条会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。
经常费用
第十六条外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。
第十七条制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。
第十八条推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。
第十九条管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。
第二十条财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。
其他支出
第二十一条凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在10万元以上者，均应加以说明。
异常说明
第二十二条各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月10日前送会计部汇编。
资金调度
第二十三条各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。
第二十四条资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”于当月送财务部汇总呈核总经理。
第二十五条财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列银行短期借款明细表呈总经理核阅，作为经营决策的参考。
第二十六条本制度由财务部制定，经总经理核准后实施，修改时亦同。
五、企业各部门月绩分析制度
第一条为避免同类工作重复，及时有效控制，节省人力，特订本办法。
第二条各部门原已有立账或类似统计表的记载较具功能及时效者，统由各部门自行控制设账，管理部不再另设明细账，而以总账统驭。
第三条上述明细账暂以应收账款（营建部门含预收定金）周转金等项试行，俟实行后，再行检讨或增减。
第四条各部门明细账至少每月与管理部核对——次，如有不符合，部门当会同管理部追查原因并更正。
第五条有关的账册原则上一律使用统一格式，由管理部提供，仅划分工程部门与营业部门，但不增加人力、物力及从业人员的困扰，也可用原有而习惯的账册代用。
第六条每届月底各部门应提供管理部，应收账款及周转金余额明细表以资核对及备查。
第七条应收账款（营业部门含预收定金）除必须写明统一发票号码外，如超过3个月、半年、1年以上者其明细分别以、*、红色符号表示。
第八条周转金明细表除写明经手人支款性质外，尚需写明何时还款或冲转日期（如无把握亦必须预估），管理部负责催办。周转金的使用，应尽量避免或减少，否则徒增利息负担（例如某部支用10万元按月息1.5%计算一年即需负担18000元的利息），但长期性的周转金如工地及各部门的备用金除外。
第九条有关客户查询或对账由各部门各自处理，但如有官方或会计师查账时，管理部当会同部门经办人员就有关资料备询并提示。
第十条本办法经经理级会议通过并呈总经理核准后实施，修改时亦同。
（第三节）财务预算与计划管理实用表单
一、支出预计明细汇总表
二、资金差异报告表
三、资金调度计划表
四、银行短期借款明细表
五、收支预计表
六、材料借款月报表
七、材料采购预计表
八、内外销收入预计表
九、预算表
十、预算申请表
十一、预算概率计算表
十二、预算核算办法表
十三、预算编列表
十四、预算统计表
十五、预算控制表
十六、预算控测表
十七、预算变更申请表
十八、收入及支出金额预计表
（第四节）财务预算与计划管理规范化细节执行标准
一、年度会计决算说明书书写标准
年度会计决算说明书书写标准如下例：
2005年度，我公司生产经营和财务计划的完成情况好于上年。随着产值、产量的回升，产品销售收入和利润增长幅度较大，成本有所降低，企业经济效益已呈现由低转高的势头。现将本年度财务决算情况和有关内容说明如下：
1.生产经营和主要财务指标的完成情况
2.利润指标完成情况
3.成本指标完成情况
4.固定资产与流动资产的增减情况
5.其他需要说明的问题
本年企业经济效益虽好于上年，但过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓查库以后，必将形成——定数额的亏损。由于这部分亏损不能结算，故本年决算中，不包括这笔数字。
二、预算资金调度管理标准
1.公司（事业部）最高主管负责筹划各分公司营运资金，并由总管理处财务部门协助筹措调度。
2.各分公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，于当月26日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总审核。
3.财务部应于次月10日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表呈总管理处总经理核阅，作为经营决策的参考。
三、预算方案编制标准
为了加强各部门预算编制的科学管理，本企业现就预算编制的具体内容规定为：
1.产品类别销售计划。该计划以产品分类为主，分内外销拟订。
2.生产计划的说明。对产量及生产能力运用计划、质量计划、新产品或新技术的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰以及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划等加以说明。
3.设定标准生产能力。是按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计生产能力及生产效率所设定的标准生产能力，作为生产管理中心编制产销配合计划的参考，并作为考核实际生产效率的依据。
4.设定标准用料。系各生产部门产成品每单位主要原料的标准耗用量，作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，以此为考核原料耗用的依据。
5.营业计划说明。营业计划说明是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告，内容包括：市场的开发、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或原有客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、价格策略及账款回收政策、业务人员的增减变动、销售费用限制、本年度营业方面可能遭遇的困难及克服对策等的说明。
6.客户促销计划。客户促销计划是由贸易部及内销部根据市场情况、客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。
7.设定标准人工费用。系各部门标准生产能力下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，待确定生产计划后，作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。
8.设定标准制造费用。系各部门在标准生产能力下，耗用的电力、材料、维修费用等费用指标，分为变动及固定两项，作为生产计划确定后编制制造费用预算及考核费用支出的依据。
9.设定服务部门分摊费用。服务部门分摊费用是按费用性质，依服务部门提供服务的比重，将服务部门费用分摊给生产部门的设定标准。
10.产销配合计划。由总经理办公室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料、综合市场环境、生产状况、产成品存货水平及成本利润等因素，加以协调而编制。产销配合计划是本企业预算产销活动的基本报表。
11.生产计划。生产计划是生产管理中心依据经核定实施的产销计划所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产品的计划生产数量，作为预算年度考核各生产部门生产进度完成情况的依据。
12.主要材料耗用量预算。主要材料耗用量预算由生产部门依据生产计划及标准用料设定加以汇编而成。
13.主要材料采购预算。主要材料采购预算由供应部依据主要材料耗用量预算估计材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予以汇编，作为编制主要材料耗用成本的依据。
14.固定资产扩建改良及专项费用预算。固定资产扩建改良及专项费用预算是供应部根据营业计划说明生产计划、产销配合计划及企业预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。
15.生产成本预算。生产成本预算是会计部依据所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算。
16.销货成本预算。销货成本预算是会计部根据产销配合及计划生产成本预算加以汇编而成。
17.营业收入预算。营业收入预算是会计部根据产销配合计划及预估的其他收入，加以汇编而成。
18.销售管理财务费用预算。销售管理财务费用预算是会计部参考以前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的销售管理财务费用年度预算。
19.损益预算。损益预算是会计部依据销售成本预算、营业收入预算及销售管理财务费用预算编制的年度损益预算。
20.资金来源运用。资金来源运用是会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。
21.管理计划说明。管理计划说明，由企业总务部及人事室就组织编制合理化计划、人员变动计划、人力发展培训计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算作为参考。
22.经营计划说明。经营计划说明，由总经理办公室根据有关资料，就营业、生产、原材料管理等计划加以综合及摘要的说明。
四、财务计划管理标准
（一）结合总经理室对企业经济活动的安排，计划期内客户、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。
（二）依据总经理审定的企业财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期等多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊企业计划指标，下达给各业务部门实施。
（三）财务计划分为年度、季度计划
1.每年第三季度进行企业财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综合平衡后，提出第二年的财务收支计划，报企业总经理室和财务部；
2.企业财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门；
3.各业务部门根据上报企业总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季度内各月指标检查尺度；