许多人在创业之初并没有考虑到流动资金的重要性，所以在没有足够流动资金的前提下就贸然创业。殊不知，有太多创业者，在创业后经营不是很顺利的时候，需要坚守一段时日的时候，就是因为没有充足的流动资金，而不得不黯然关门。如果创业者在创业时没有充足的流动资金来维持半年以上的运作，最好不要轻易去创业。无论如何，手头都要留有充足的“保命款”以备不时之需，否则，创业成功的胜算就低了几分。
细节50 再小的买卖也要有本账
一般来说，稍微大一点的企业都会毫不犹豫地聘请会计人员来管理账目。这个原本不需赘述，但许多小额创业者却忽视这点，尤其是打算开个小店的创业者，认为收支自己心里有数，不需要记什么账。这种想法，肯定是错误的。麻雀虽小，五脏俱全，小企业日常运营的各项收支，同样要有清晰的账目。除了全面掌控经营状况之外，还要考虑成本核算、税务筹划、资金管理等项目。不管怎样，再小的买卖也要有账本，你未必专门请财会人员，也可以考虑代理记账业务，或者记账软件等。
案例 开家小店也要有账本
小杨和小马一直珍藏着他们当初开店用到的记账本。说是记账本，其实就是两个很普通的笔记本，账也记得不那么规范。无非就是一天卖了几张桌子、花了多少钱等。但简单归简单，账本上每一笔都记得十分认真。
小马有自己的工作，收入稳定，工作时间也有规律，业余时间还算充裕。2005年6月，女朋友小杨从干了三年的超市辞了职，小马和小杨开始琢磨生财之道。后来在朋友的介绍下，小马看中了某品牌的学生桌。“如果在小区和学校多一些的地段开家专卖店，生意肯定不会错。”
选定项目之后，他就开始马不停蹄地找店面。几经周折，终于在几个小区边上找到了一个小门脸，“旁边还有一所小学和一所中学，应该是比较理想的店址。”选好了店面，小杨和小马开始和房东谈价钱。“我当时有1300元钱，她手里有1000元钱，总共就这么多。”小马说，两人在找好了店面之后才开始考虑资金问题，算下来第一笔启动资金只有2300元。而最终谈下来的店面租价是每个月900元，而且房东要求一次付清两个月的房租和一个月的押金，总计2700元。“拿着2300元就开店，你可能都想不到，但我们就是这么干的。”
这才仅仅是个开始，随后又有一些陆续不断的投入。两人又东拼西凑了几千元，开始着手进行店面装修。为了省钱，房子粉刷等简单活都是请朋友来帮忙干的，5个人整整干了10天。2005年7月10日，小杨和小马的学生桌专卖店开张了。账本上显示，开业第一天卖出学生桌一台、椅子一把、护眼灯一盏，收入420元。
淡季的那几个月，平均每月只有1000元的利润，除去一些必要开支，基本上所剩无几，但不管怎样都得坚持下去。慢慢地，随着账本数量的增多，他们对这个行业日渐熟悉，知道了哪些商品销量好，什么时候是黄金季节，再加上注意研究顾客心理，揣摩经商之道。他们的生意日渐兴隆起来，规模也越来越大，早已不是当初那家小店了。
案例分析 创业过程中，随时都要用到钱，总是感觉钱不知不觉间就花光了，你不妨试着从记账开始，唯有清楚金钱的流向，确切地掌握支出的各项细节，创业者才能明白，合理地支出。而且创业时用记账的方式让自己了解成本、利润，一年或一季定期检视获利状况，还可以避免盲目扩张。
账簿按其用途的不同，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三种：不管你创业所开的店规模有多小，都要给自己至少准备这三类账簿：
序时账簿，也称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日、逐笔登记经济业务的账簿。按照记录内容的不同，这种日记账又分为普通日记账和特种日记账。
普通日记账，也称通用日记账，是用来登记企业所发生的全部经济业务的日记账。在账中，按照每日所发生的经济业务的先后顺序，逐笔编制会计分录，因而这种日记账也称分录日记账。设置普通日记账的单位，一般不再编制记账凭证，以免重复。
特种日记账是用来专门记录某一特定类型的经济业务发生情况的日记账。在账中，将该类经济业务按其发生的先后顺序逐日、逐笔登记。需要设置特种日记账的业务，通常有现金收付业务、银行存款收付业务、购货业务和销货业务等。我国要求企业必须设置的特种日记账是现金日记账和银行存款日记账。
分类账簿。分类账簿是指对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。按照总分类账户进行分类登记的账簿叫做总分类账，简称总账；按照明细分类账户进行分类登记的账簿叫做明细分类账，简称明细账。总账是用来反映经济业务的总括内容的，而明细账则是用来反映经济业务的详细内容的，总账中某账户的金额与其有关的明细账的金额之和相等。
备查账簿。备查账簿是指对一些在序时账簿和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿，对序时账簿和分类账簿起补充作用。相对于序时账簿和分类账簿这两种主要账簿而言，备查账簿属于辅助性账簿，它可以为经营管理提供参考资料，如委托加工材料登记簿、租入固定资产登记簿等。
细节51 固定资产，“青山”别太多
在中国的会计制度中，固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。它属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。
从会计学的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。
固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到新产品中去的，它的磨损分有形磨损和无形磨损两种情况；固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价值的一种补偿方式，叫做折旧，折旧的计算方法主要有平均年限法、工作量法、年限总和法等；固定资产在物质形式上进行替换，在价值形式上进行补偿（就是更新）；此外，还有固定资产的维持和修理等。
创业型企业在一开始，若非必要，不必有过多的固定资产。你知道世界上赚钱最好的企业是哪家吗？可口可乐。可它没有一间厂房。固定资产从购买之日起就开始折旧，这意味着，固定资产一落地就开始贬值。你不管买什么车，只要你把牌照办下来，哪怕你没有行驶一公里，如果卖的话也会赔的。而创业者天天想的却是增值，所以，没有更多的固定资产是对的。如果说一个小本创业者刚开始就大肆买地建厂房，很有可能在后面过程出现资金周转困难的问题。
案例 装修厂房支出过多导致破产
虽然破产这个字眼在这年头已司空见惯了，但是这家工厂的经历还是值得我们思考的。工厂的定位是制造精密注塑模具，2月投产，8月才拿到营业执照，9月就破产转让了。这家工厂面积800多平方米，但是设备少得可怜，仅3台普通铣床，2台电火花，1台线割和1台手摇磨床，天花板上还架着一台5吨的吊车。整个工厂看起来是那么的空旷，但是在装修上也非常舍本，机床总共价值30多万元，可装修费用却花了将近20万元。
当初，在厂房和装修问题上，朋友劝他，一个刚刚起步的企业应该尽量缩减开支，减小厂房面积以节约租金，采用简装修，以节约下为数不多的流动资金；还有那台吊车，5吨的吊车估计也要5万多元，为什么不自己焊一台小点的吊车？挂几百公斤应该没什么问题，才几千元就够了，毕竟刚开始不见得做得了那么大的模具。但老板认为厂房需要一定的装饰，否则很难过客户看厂的关。至于为什么租用那么大的厂房，因为他在工作的时候已经联系好了不少客户，接几个单子很快就会扩大设备。这样一来，朋友也没什么好说的了。
开厂之初，由于资金已经花得差不多了，甚至连购买传真机、计算机、货车的钱都没有，所以直到倒闭，这家工厂一直借用别人的传真机。起初，他们确实有些订单，尤其是前两个月，生意非常好，但是到了后来，订单就越来越少了。最后，工人已到了除了打扫卫生就没有工作可做的地步。老板很无奈地对朋友说：“我也不知道怎么会这样啊，开始说得好好的，开厂就跟我合作，怎么我把厂一布置好他们就都没消息了呢？”就这样撑到了9月，这个惨败的创业者不得不将厂房内的设备全部转卖给了其他人。
案例分析 我们很少有人能有牛根生那样“先建客户，再建工厂”的非凡能力，所以我们就要面对建厂必须面对的很多现实问题。创业者无论在什么时候都一定要学会节约开销，尤其是刚开始创业必然是事业的“冬天”，既然要面对“冬天”，就一定要尽量准备足够多的越冬物资——资金。
刚刚创业的时候，为了避免资金周转发生困难，最佳办法是珍惜你手头上的现金，尽量保存。创业之初不要做太多的投资性支出，例如购买厂房写字楼、机器和投入大量的宣传费等。那些现金的回收，通常属于比较远期的效果，所以有些新创业者，虽然明知房地产会升值，也宁可租用办公室而不买写字楼。很多办公设备如复印机、手机、传真系统等也可以采取租赁的方式，以留出更多的资金作为创业储备金。
细节52 流动资产，活水不腐
流动资金是指项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等必不可少的周转资金，具有周转期短、形态易变的特点。拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的财务风险。所以，它是企业理财工作的一项重要内容。如果创业者能够掌握现金、应收账款和存货等主要流动资金项目的管理方法，就可以达到既能节约合理地使用流动资金，又能加速流动资金周转，提高使用效率，降低风险的目的。
都说生意越来越难做，因为企业发展的大环境较以前更差，客户一直要求不断降价，同时，各公司产量、价格、业务、利润都在不断下降，而成本却越来越高。所以，商业市场中，我们经常可以看到一些发展势头良好的公司突然境况窘迫，面临生存难题。它们中很大一部分都是因为缺少现金流，导致公司无钱周转，不得不关门大吉。
作为创业者，管理一家公司其实跟家庭主妇一样，不仅要考虑房租、水电、汽车等支出，还要留足日常的生活费用，这就是现金流。合理地控制现金流，是许多公司成功的关键。同样，如果没有充足的流动资产，也会让许多公司陷入困境。想要创业成功的你，一定要确保手头留足流动资产，以确保自己的资金链不会断裂。
案例 与现金流的生死搏斗
她是一名弱女子，却打算创业开办家具厂。虽然有着五年经营家具工厂的经验，有八年财务管理的经验，也有国际市场的经验和知识，但是没有现成的市场，没有现成的供应商，也没有愿意跟她一起干的团队，一切都必须从头来。
她做了一个预算，认为只要产品好，价格好，原来认识的客人及新的客人就会来找上门来，于是就毅然决然投资，开办了她的家具厂。
然而，她发现创业根本不像她想象的那么容易，因为她的团队成员都不懂如何做家具，更不用说开发产品。她原以为自己懂得如何生产家具，因为经她手出货的家具有几万件，但她发现只有明确每一个程序才能做出一件家具来，而她并不具备这个条件。
客人原本说要来，但是，都不来了，因为她没有任何拿得出来、值得骄傲的产品。这时候，资金已经花光了，工厂只有生存下去，才谈得上对后续发展策略做出抉择。幸好有朋友看好他们的管理理念和发展计划，这样，工厂吸收了他们的投资，获救了。然而原来认识的客人说要来工厂，却不来了，大概对他们的产品已经下了定论：不尽人意。所以，她再次处于现金流的危机包围中。
要突破现金流的包围，必须重新找市场而不是继续找投资人。所以，她开发出他们的专利产品来：把家具拆成标准件生产和销售。其他工厂只卖家具，而他们可以卖扶手、靠背、座框等等。拆装的目的并非真的只要卖扶手或靠背之类的部件，而是为了节省运费，方便运输和便于大家具进入小门和小的过道；继而把所有人造板改造成实木结构。之所以这样改，是能够确保环保优异的环保标准，即零甲醛释放量；为了进一步确保性价比优势，他们把家具骨架做得光滑紧凑、漂亮整洁……
然而，有专利产品不代表着马上就有市场和销售。所以，虽然现金非常紧张，他们还是拿出几万元参加了家具展。展会上，他们的产品备受客人和同行的关注。但是虽然他们的产品外界评价非常好，可客人一般需要几个月甚至半年时间才能够启动推广这个新产品的项目。所以，她仍无法从现金流的围困中解脱出来。
有客人为了表示支持和鼓励，借给他们一些钱，缓解了燃眉之急。然而，没钱仍然是不容争议的事实，他们仍然处在与现金流的生死搏斗之中，这时她几乎要决定卖掉房产以拯救面临困境之中的公司。幸好有一些对他们产品有信心的客人，交给她一笔救命的订货押金，这下，公司终于有钱周转了！她也总算可以缓一口气了。
案例分析 发生在女主人公身上的事情总在一遍遍地重演，但别人未必有她那么幸运。一旦流动资金不足，再好的项目也只能眼睁睁地看着泡汤。所以，小额资本创业者一定要注意准备充足的现金作为流动资金，不要在创业的过程中总是与现金流进行殊死搏斗。
创业者应该把自己的所有现金和能够变现的资产分为三份，第一份用于先期投资（含流动）。第二份用于追加（因为企业过程中有许多不可预测的因素），你应该明白追加用完就意味着你彻底没有钱可投了。你最多只能走到这步，不要寄希望于借钱。无论是向银行还是朋友借，弄不好都可能使你负债终生。第三份是你的生存钱。即使失败，你不至于连饭都吃不起，你能维持生存就可能东山再起。你能生存不靠举债度日，在别人眼里你还有实力和面子，朋友还会帮你，这个外表也是很重要的。
要知道，几乎所有的订单都必须是先付款购买材料，再出货收款。而且你的客户或者供应商不一定愿意与你按月结算，再加上许多企业都要低利润生存，这些都有可能使你的现金流状况雪上加霜。所以，为了不让自己陷入举步维艰的局面，一定不能忽视流动资金。
细节53 应收账款，警惕你的大度
简单说，应收账款就是客户该付但尚未付的款项。作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。2006年的统计数据显示，我国企业应收账款总量大约有5.5万亿元人民币，占企业总资产的30％左右，而大多数中小企业资产价值的60％以上是应收账款。因此，针对企业应收账款管理上可能存在的种种风险，结合企业自身的实际情况，建立应收账款的风险防范机制，从源头上化解应收账款风险，已是刻不容缓。
造成企业应收账款居高不下的原因有两个方面：一方面是由于市场竞争激烈，企业为了扩大销售，增加了企业的竞争力，这些因素常常迫使企业不得不采用赊销，即发放信用的方式去争取客户，扩大市场占有率，而很多企业又故意拖欠账款，市场信用体制又不健全；另一方面是由于企业自身的问题。从主观上看，我国企业管理者普遍只重销售，忽视包括应收账款管理在内的内部管理；而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏。
市场竞争日益激烈，企业为了扩大销售，增加了企业的竞争力，是应收账款形成的一个重要原因。而赊销本身是有风险的，这种赊销风险就是企业应收账款风险形成的原因。面对这种风险，创业者不要一心只想着扩大销售，更不要为你的大度为自豪，你需要做的是，警惕这些“应收账款”成为你的心头病。
案例 令人头痛的呆账、坏账
某发电设备上市公司半年的应收账款额达6.78亿元，应收账款周转率仅0.63。该公司称：一是产品生产周期长，订单又大幅度增加，因此当期应收账款很高；二是产品单价高，拖欠货款成了常事；三是现在实现交货的产品，其合同多是三年前甚至更早时期签订的，由于负责人变更等因素，造成了一些历史呆账、坏账。该公司主要采取法律诉讼和专人催收等办法，但收效不大，尤其是法律诉讼，由于执行难，往往赢了官司赢不了钱。
另一家主营电真空器件的上市公司也诉苦，由于产品竞争日趋激烈，客户为转嫁流动资金压力，通常要求还款周期加长，造成应收账款剧增。对此，该公司多以销售折让方式力促客户尽早付款，并给销售人员下达将销售额与回款率相结合的考核目标，但收效不佳。对于数额较小的欠款，有客户以汽车等实物抵偿，并无利于改善公司现金流。
某ST公司对自身高额应收账款的解释是，当初上市改制和资产重组过程中的历史遗留问题导致了这种局面，如要解决，只有通过与政府协商。企业自己自身提取足额的坏账准备外，就只有通过债务重组的方式来解决，但绝非易事。
案例分析 应收账款的损失包括逾期应收账款的资金成本、附加收账费用、坏账损失，这些直接的损失比较显而易见。另外，还有一些间接的损失，比如，企业赊销时虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出，这是令每个企业都头痛万分的事情。
对于赊销的风险，相信每个企业都有或大或小的经验和教训。赊销实际上就是将企业产品转化为现金的时间跨度拉长，企业资金周转放慢，经营成本加大。时间跨度拉长，发生坏账的概率增多，企业不能收回账款的风险也就越大，时间越长，风险就越大。企业管理者唯有事先制定有效的保护措施，方能确保把失误和风险降至最低。
那么，如何降低应收账款损失呢？当企业有好的投资机会，却由于很多应收账款未能及时收回，没有足够的资金时，就可以利用应收账款进行融资，主要有四条途径：应收账款证券化，应收账款的抵借，委托专业机构追讨或采取仲裁、法律诉讼的形式，在合同中约定所有权保留条款。
作为小额创业者，本来流动资金就不多，如果再遭遇应收账款被拖欠问题，无疑是雪上加霜。如果你不愿意为某些应收账款承担风险，就要考虑如何将风险转移，这就是我们要对客户的信用有一定的把握。所以企业信用管理是企业销售部门向客户发放信用的唯一依据，对信用差的客户，企业应不对其进行赊销。当某客户被评价为高风险等级时，一般只与其进行现金交易，但是如果有第三方愿意为其提高担保，承担连带责任的话，也可以考虑对其采用赊销，一旦发生损失，可以向第三方进行追讨。
细节54 现金为王，财大才能气粗
俗话说“兵马未动，粮草先行”。在创办企业时，你必须筹集足够的资金，并为此付出大量的心血。有些人认为，这个社会闲置资金很多，找人投资并不难，只要有赚钱的门路，哪愁没钱赚。事实却是，闲置资金确实很多，但肯为你投资的很少。
日本创业家中田修说：“有钱谁都会创业，关键在于没有钱怎么创业。”创业之始，从购买设备到修建厂房，从收购原料到支付报酬，都得不停地往企业投钱。即使你具有空手套白狼的高超本领，筹集一笔足够的资金都是在所难免的。不少人自认非平庸之辈，很有打下一片江山的雄心，也看准了市场，临到真要下海一试身手时，却发觉没有资本，只有感叹的份。也有一些人在粗略估算之后，颇有胜算的把握，便匆匆干起来。苦战良久，该有的订单迟迟不来，不该有的费用却节节攀升，自己的积蓄用完后，借贷无门，只好黯然收场。由此看来，起步资金和增援财力的充沛与否，是创业成败的首要因素。
案例 资金链断裂满盘皆输
王平对自己准备投资的电磁炉项目充满自信，他认为这个项目一定能给他带来不菲的收益，加上通过关系，他轻而易举地从银行“套”得大笔资金，信心交大。他很看不起同行们缩手缩脚、小打小闹的样子，心想自己绝不能跟他们一样，要干就大干一场。这种心态使他忘记了自己企业抵抗风险的能力。他一心只想扩大投资规模，将“摊子”铺得越大越好，甚至提出“大就是好”的口号，连上两条生产线。企业负债随着他的盲目投资滚雪球般地扩大，王平却毫不在乎，一点也不感到害怕。在他看来，等企业一运转起来，什么债都可以还清。但等他的企业运转起来了，别人的钱也赚够了，开始拼命压价。王平的产品生产出来却卖不出去，顿时陷入了危局之中。
民营企业老板施某自从涉足商海，依靠自身力量有所成就后，便渐渐藐视来自银行的支持。在制订一项对当地来说具有标志性意义项目的巨大投资计划时，因该项目备受当地社会各届人士的关注，施某头脑一热，脑海中的非经济因素就占了上风。他向外界扬言，不向银行借一分钱，仅凭自身积累进行该项目的投资。不幸的是，在投资运作中，尽管他使尽全身解数，运行资金仍旧很快告罄。他不仅不肯反省，请银行帮助，还依然将手头回收的有限资金不断投放到该项目中，使大笔资金被套牢。施某的企业最后终因资金链断裂而垮台，那项对当地具有标志意义的项目也不得不中途转让他人。
案例分析 王平失败的原因是：一开始就把摊子铺得很大，这是一些创业者的共性，殊不知种种危机就蛰伏其中，一不小心就可能爆发。在经济快速增长的时候，人们容易信心超支，对未来估计过于乐观，藐视风险，从而形成投资泡沫，一旦有风吹草动，泡沫瞬间破灭，投资者就会陷入危局和困境。施某的教训是：不论你的志气有多高，你的魄力有多大，都不要轻言放弃银行支持。即使自身财力大，生意兴旺，也不要轻易得罪银行界人士，还要尽力与当地银行界搞好关系，因为你不知道什么时候会需要他们的支持。
很多创业者失败的一个主要原因，是投资项目的资金运作发生了问题。创业者应从风险与收益平衡的角度考虑企业的投资导向，选择合适的投资项目，并且将投资规模控制在适度的范围内。在具体投资时，应将资金分批次、分阶段投入，尽量避免一次性投入，应留有余力，以防万一。倘若环境变化、风险发生时手中没有资金可以周济，就会导致满盘皆输。
在创办企业时，创业者必须要有一个好的筹备资金的计划，否则，不管有多么好的构想、企划，如果没有完善的筹备资金的计划，一定会遇到业绩委靡不振、倒闭等困扰。因此，在选择了创业项目后，接下来最重要的一步就是决定需要多少投资，在开业后直到上轨道前这一段时间内的周转费用又该需要多少，有多少流动资金可掌握等。
另外，在规划营运资本，计算初期的销售情况时，创业者要留有充分的余地，并且严格控制开支，以免谋算不周，功亏一篑。一般来说，新创业者最容易在资金问题上抓不紧会计成本，以致后来出现财务危机。因为很多创业者都是满腔热诚、满脑子创业思想，却不是十分理性和计划周全的必胜者。他们假定了企业必胜的想法，在构思上容易偏向低估会计成本，这样的结果通常是资金准备不足，造成企业营运上的周转不灵。所以，创业者一定要恰如其分地计算出会计成本，然后不要随意大改动。当然，也不要故意弄大成本，因为创业初期能打平就已经不错了，若成本太大，账面上可赚钱的机会甚微，会失去创业的信心。