1.企业出租出借银行账户行为
2.查验企业出租出借银行账户行为的方法
背景资料
审查步骤
审查人员在审查某企业“银行存款日记账”中，发现3月8日第10号收款凭证的摘要记录“存入暂存款”，金额为60000元。3月10日、12日、15日分别在第17号、第19号和第22号凭证摘要处注明“提现”，金额各为2万元。审查人员怀疑该企业有出租账号行为。
检查人员首先调阅10#收款凭证，其分录为：
借：银行存款。
贷：其他应付款——甲单位。
审所附原始凭证仅有一张“进账单”。调阅17#、19#、22#凭证，支票用途分别为差旅费、备用金、支付季度奖。依据这一线索，进一步查阅“现金日记账”，发现3月30日付款凭证32#，摘要为“付暂存款”60000元。调阅32#付款凭证，其分录为：
借：其他应付款——A单位。
贷：库存现金。
所附原始凭证为甲单位打的白条收据。审查人员调阅某单位的账簿记录，并未有6万元的收入。审查人员在甲单位有关人员的协助下，进一步查阅了商品销售明细账，发现甲单位在3月5日销售一批商品，价款为60000元，与购货方联系，核定款项已付；与银行取得联系，款项已划到被审查单位。
被审查单位出租账户，非法套取现金6万元。审查人员查证后，又询问被审查单位的会计、出纳和经办人员，他们终于说出事实真相，3人各得好处费5000元。