C.税收具有维护国家政权的作用
D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
【答案】ABCD
【解析】税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在现阶段，税收的作用主要表现在：①税收是国家组织财政收入的主要形式；②税收是国家调控经济运行的重要手段；③税收具有维护国家政权的作用；④税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
【真题5】纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送（）。
A.财务会计报表及其说明资料B.与纳税有关的合同、协议书
C.外出经营活动税收管理证明D.税控装置的电子报税资料
【答案】ABCD
【解析】纳税人办理纳税申报时，应如实填写以下资料：①财务会计报表及其说明材料；②与纳税有关的合同、协议书及凭证；③税控装置的电子报税资料；④外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；⑤境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；⑥税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
【真题6】根据《税收征收管理法》的规定，自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是（）。
A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息
B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款
C.税务机关不予退还多缴税款
D.税务机关只退还多缴税款
【答案】BCD
【解析】根据《税收征收管理法》第51条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
【真题7】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有（）。
A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人暂停经营活动
【答案】AC
【解析】纳税人发生解散、破产、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人变更法定代表人的，应当办理变更税务登记；纳税人暂停经营活动的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
【真题8】纳税申报的方式有（）。
A.直接申报B.邮寄申报
C.数据电文申报D.电话申报
【答案】ABC
【解析】纳税申报的方式包括：直接申报（上门申报）、邮寄申报、数据电文申报。
【真题9】根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A.有偷税前科的B.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
C.拒不提供纳税资料的D.计税依据明显偏低，又无正当理由的
【答案】BCD
【解析】《税收征收管理法》第35条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
【真题10】根据《发票管理办法》的规定，下列有关发票的行为中，属于禁止的行为有（）。
A.转借发票B.转让发票
C.代开发票D.倒卖发票
【答案】ABCD
【解析】《发票管理办法》第25条规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。
【真题11】扣缴义务人应依法履行（）的义务，纳税人不得拒绝。
A.代扣税款B.代垫税款
C.代支税款D.代收税款
【答案】AD
【解析】《税收征收管理法》第30条规定，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。
【真题12】下列各项个人所得中，可以直接免征个人所得税的有（）。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.保险赔款
C.军人的转业费D.国债利息
【答案】BCD
【解析】根据《个人所得税法》第4条的规定，保险赔款，军人的转业费、复员费，国债和国家发行的金融债券利息，福利费，抚恤金，救济金等，免征个人所得税。根据该法第5条的规定，残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。
【真题13】税务登记的种类包括（）。
A.开业登记B.变更登记
C.注销登记D.外地经营报验登记
【答案】ABCD
【解析】税务登记的种类包括：开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记。
三、判断题
【真题1】目前采用定额税率的只有车船税。（）（2013年真题题库）
【答案】×
【解析】目前采用定额税率的有资源税和车船税。
【真题2】对私设账簿的，对其直接负责的主管人员和其他责任人员处以2000元以上2万元以下的罚款。（）（2013年真题题库）
【答案】√
【真题3】根据税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年。（）
【答案】×
【解析】根据税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
【真题4】根据《发票管理办法》的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。（）
【答案】×
【解析】根据《发票管理办法》的规定，如果因为经营业务需要，须拆本使用发票的单位，应向所在地税务机关提出书面申请，经批准后方可拆本使用。
【真题5】增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。（）
【答案】√
【真题6】对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（）
【答案】×
【解析】《税收征收管理法》分别在第37条、第38条和第55条，规定了税务机关在何种情况下，可以采取税收保全措施：①税务机关核定应纳税款后，责令纳税人缴纳，纳税人拒不缴纳的，税务机关即可采取税收保全措施；②责令纳税人限期缴纳应纳税款，不缴纳的，责成纳税人提供纳税担保，不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施；③只要发现纳税人具有一定条件，即发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应税收入的迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关就可采取税收保全措施。
【真题7】纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。（）
【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
【真题8】对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。（）
【答案】√
【真题9】按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。（）
【答案】×
【解析】根据《营业税暂行条例》第14条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
【真题10】税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。（）
【答案】×
【解析】税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度；税目反映了具体的征收范围，代表了征税的广度。
【真题11】国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。（）
【答案】×
【解析】国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专业发票，而不是专用发票。
【真题12】采用查定征收方式时，如果纳税人的实际应税产品数量超过查定数量的，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量的，可由纳税人报请重新核定。（）
【答案】√
【真题13】填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。（）
【答案】√
【真题14】根据《发票管理办法》的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。（）
【答案】×
【解析】发票不得擅自拆本使用，如因经营业务特殊，须拆本使用发票的单位，应向所在地税务机关提出书面申请，经批准后方可拆本使用。未经税务机关批准，不得拆本使用发票。
【真题15】经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的销售单位一般适合采用定期定额征收的方式。（）
【答案】×
【解析】经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位一般适合采用查验征收的方式。而定期定额征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。
【真题16】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。重大案件需要延长的，应当报当地税务部门批准。（）
【答案】×
【解析】《税收征收管理法实施细则》第88条规定，依照《税收征收管理法》第55条的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
【真题17】当纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，可以冻结纳税人所有存款。（）
【答案】×
【解析】如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，而不是冻结纳税人的所有存款。
【真题18】纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料。（）
【答案】√
【真题19】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）
【答案】×
【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
同步考点强训
一、单项选择题
1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。
A.查账征收B.查定征收
C.查验征收D.定期定额征收
2.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是（）。
A.代扣代缴B.查账征收
C.代收代缴D.核定征收
3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。
A.补缴和追征税款B.采取税收促使措施
C.核定应纳税额D.加收滞纳金
4.我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于（）起施行的。
A.2001年5月1日B.2001年10月1日
C.2002年1月1日D.2002年5月1日
5.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
6.下列各项中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
7.宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（）。
A.企业的计税工资薪金支出8万元
B.企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款
C.企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费
D.企业购买国债的利息收入2万元
8.下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（）
A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金