贷款风险控制成果评价，既是贷款风险控制这一系统工程的重要组成部分，也是检验贷款风险控制成果的“试金石”。所以要研究贷款风险控制问题，就不能不研究贷款风险控制成果评价问题。本章试就贷款风险控制成果评价的概念、意义与作用、内容与方法等问题进行一些初步地探讨与研究。
第一节 贷款风险控制成果评价概述
一、贷款风险控制成果评价的概念
贷款风险控制成果评价，就是通过对贷款安全性、效益性指标的分析，以反映贷款风险控制成效及其发展趋势，进而总结、改善和促进贷款风险控制工作的方法及过程。
贷款风险控制成果评价的概念涵盖的主要内容有三：
第一，贷款风险控制成果评价的目的，旨在总结、改善和促进贷款风险控制工作。其中总结，是对以往贷款风险控制工作的肯定与否定的评价。如果以往贷款风险控制，通过相关指标的分析后，发现贷款风险较之以前有较大下降，这说明其贷款风险控制工作富有成效，是成功的。将会得到被肯定的评价；否则会得到否定的评价。而改善和促进今后的贷款风险控制工作，则是贷款风险控制成果评价的目的。不然，也就失去了对贷款风险控制成果进行评价的意义与作用。
第二，贷款风险控制成果评价是总结、改善和促进贷款风险控制的重要手段。这一手段，不仅必须，而且应该可行、有效。
第三，贷款风险控制成果评价，是一个重要过程。所以它必须有一套科学的指标体系和以科学的方法进行。
二、贷款风险控制成果评价的意义与作用
贷款风险控制成果评价的意义与作用，主要在于以下几点：
（一）有利于总结贷款风险控制工作成绩
近年来，尤其是东南亚金融风波之后，贷款的安全，事关整体经济的安全；整体经济的安全，又事关国家的安全。所以从中央到地方，无不十分重视金融资产的安全。这也是“金融是现代经济的核心”产生的重要社会基础。对包括农村信用社在内的各金融机构贷款的科学评价之后，便可发现其贷款风险控制的有效经验，并通过总结，升华为理论，进而指导其贷款风险控制实践。因此贷款风险控制成果评价，既是总结过去的需要，更是今后发展的需要。
（二）有利于发现贷款风险控制中的问题
人常说“有比较，才有鉴别。”包括农村信用社在内的各金融机构，通过其贷款风险控制成果的评价，不仅有利于总结自身在贷款风险控制工作中的成绩，而且通过各项指标之间和与其他金融机构的信息比较，还可以发现其贷款风险控制工作的不足或薄弱环节，并通过完善控制手段，改进控制措施，促进贷款风险控制工作的开展。为此，贷款风险控制成果的评价是十分有益的。
（三）有利于促进贷款风险控制工作的开展
贷款本身的风险特性，决定了贷款风险控制工作的长期性和艰巨性。包括农村信用社在内的各金融机构，只要经营贷款业务，或者说，只要存在贷款市场营销工作，其贷款风险的控制工作就长期存在。所以，包括农村信用社在内的各金融机构都必须高度重视贷款风险控制工作，并通过经验交流、信息交换，尽可能地提高贷款风险控制工作质量，切实保障贷款安全。贷款风险控制成果评价正是基于这样的需要，并且满足了这样的需要。
第二节 贷款风险控制成果评价的方法与指标体系
一、贷款风险控制成果评价的方法
贷款风险控制成果评价需要以比较科学的方法进行。从目前农村信用社贷款风险控制成果评价的实践看，其主要方法大体上有三种：一是比较分析法；二是比率分析法；三是趋势分析法。
（一）比较分析法
比较分析又分为同期比较分析与同业比较分析。同期比较分析，是对某一时点在两个以上会计年度内发生的数据的对比分析，其目的在于反映农村信用社贷款质量的变化趋势。同业比较分析，是对同一组经营规模类似、经营性质相同的信用社的贷款质量进行的比较分析，其目的在于发现两个性质相同的信用社在贷款风险控制中的不同做法和经验，进而改善和推动贷款风险控制工作。
（二）比率分析法
比率分析，又称结构分析，是将有关贷款项目的金额进行对比，得出一系列具有一定意义的比率数据，以此来揭示、分析信用社贷款安全性、盈利能力的发展变化的分析方法。
（三）趋势分析法
趋势分析法，是通过比较农村信用社连续数期的与贷款有关的数据资料，借以了解其贷款安全与盈利能力的变化趋势，并以此来预测农村信用社未来贷款风险状况的分析方法。
二、贷款风险控制成果评价的主要内容
根据需要，农村信用社贷款风险控制成果评价的主要内容有以下几个方面。
首先，是贷款安全性指标，这是贷款风险控制的首要指标。其次，是贷款收回率指标。贷款收回率，特别是到期贷款收回率越高，说明贷款风险相应越小，质量越高。其三，是贷款收息率指标。贷款收息率，特别是贷款现金收息率越高，说明贷款质量越高，贷款风险越小，农村信用社盈利能力越强；反之则差。其四，是贷款损失率指标，贷款损失率越低，同样说明贷款风险越小，质量越高，反之则大。其五，是贷款呆账准备充足性指标。
三、贷款风险控制成果评价指标体系（一）贷款安全性指标
1.不良贷款比率（应≤15%）
其计算公式为：
不良贷款比率=不良贷款余额贷款总额×100%
其中：
（1）次级类贷款比例=次级类贷款余额贷款总额×100%
其要求为：应≤贷款总额的8%；
（2）可疑类贷款比例=可疑类贷款余额贷款总额×100%
其要求为：应≤贷款总额的5%；
（3）损失类贷款比例=损失类贷款余额贷款总额×100%
其要求为：应≤贷款总额的2%；
该指标的比例越高，说明其贷款质量越差，贷款风险越大；反之则风险越小。
2.资本风险比率
其计算公式为：
资本风险比率=加权不良贷款余额（核心资本+准备金）×100%
该指标用以反映农村信用社资本可能遭受贷款风险侵蚀的程度或信用社自我消化这些损失的能力。其比例越低，说明其资本遭受侵蚀的程度就越低，自我消化损失的能力就越强，反之则高。
3.贷款集中程度指标
（1）信用社对最大一家借款人贷款（应≤30%）
信用社对同一借款人贷款余额信用社资本总额
（2）信用社对最大的十家借款人贷款（应≤1.5倍）
信用社对最大的十家借款人贷款信用社资本总额
农村信用社无论是对同一借款人贷款，还是对最大的十家客户的贷款余额，如果超出规定的比例，就说明其贷款风险比较集中，最容易造成贷款损失；反之，贷款风险则比较分散。
（二）贷款收回率指标
1.到期贷款收回率（要求应达到98%以上）
其计算公式为：
到期贷款收回率=收回到期贷款额到期贷款余额×100%
该指标所占比例越高，说明贷款质量越高，贷款风险越小；反之则差。
2.逾期贷款收回率
其计算公式为：
逾期贷款收回率=收回逾期贷款额逾期贷款余额×100%
该指标所占比例越高，说明贷款损失的可能性越小；反之则大。
（三）贷款收息率指标（要求在98%以上）
其计算公式为：
贷款收息率=实收贷款利息额应收贷款利息额×100%
该指标为分析农村信用社盈利能力的主要指标，其收息率比例越高，说明农村信用社的贷款质量越高，贷款风险越小，盈利能力则越强；反之则差和低。特别是在农村信用社资产结构单一化的情况下，加强此指标的考核与评价十分重要。
（四）贷款损失率指标
其计算公式为：
贷款损失率=年末损失贷款额年末贷款总额×100%
此指标为农村信用社贷款损失性指标。其比例越大，说明农村信用社贷款造成损失的结果就越大；反之则小。
（五）贷款损失补偿性指标
其计算公式为：
呆账准备充足率=呆账准备金余额损失类贷款余额×100%
根据《中国人民银行、国家税务总局关于农村信用社2002年度会计决算工作的通知》（银发[2002]383号）规定，农村信用社呆账准备金的提取，应按照其应提取呆账准备资产年末余额的1%差额提取。
四、贷款风险控制成果评价报告
贷款风险控制成果评价报告，是农村信用社关于其贷款风险控制成果评价的文字性资料。
农村信用社贷款风险控制成果评价报告，应坚持实事求是、数据说话的原则。这是因为，实事求是是我们党一贯的思想路线。如果违背了实事求是的原则，就有可能犯这样或那样的错误。数据，是农村信用社业务经营和财务分析的基础，也是贷款风险控制成果分析的重要依据。所以农村信用社贷款风险控制成果评价必须严格坚持这两项原则，决不能凭想当然办事，更不能凭空杜撰。否则，便失去了贷款风险控制成果评价的所有意义。
农村信用社贷款风险控制成果评价报告，应当做到逻辑严密，文义清晰。否则，就很可能不知所云。
农村信用社贷款风险控制成果评价报告，应当有分析、有总结、有情况、有建议。尤其应做到分析有理有据、切中要害；总结应客观公正、一分为二，是成绩要肯定，是问题要找透，是非分明，切忌含糊其辞；建议应当具体、切实，可行，真正起到参考作用。少说空话、套话、无益之话。
本编小结：本编以12章的篇幅，自农村信用社贷款对象风险控制入手，分别从贷款对象风险控制、贷款方式风险控制、贷款期限风险控制、贷款风险程序控制、贷款风险分类控制、贷款风险量度控制、贷款利率风险控制、借款合同风险控制、贷款道德风险控制、贷款环境风险控制、破产企业贷款风险控制、贷款风险控制机制等多个侧面，着重分析、研究、探讨了农村信用社贷款风险控制机理与方式方法。其中既有实践的总结，也有理论上的创新，可以说是比较系统、比较完整的关于贷款风险控制的方法论。因此它对指导农村信用社贷款风险控制工作具有很强的针对性。同时，本编还就农村信用社贷款风险控制成果的评价问题做了研究和探索。相信无论是农村信用社的高级管理人员，还是其贷款营销人员，在读过此编之后，必然会从中得到有益的启示。