书城经济中国企事业单位工商税务优惠政策指导全书
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第181章 税收优惠政策(12)

79.不动产转移过户免税。对保险分业经营改革过程中,综合性保险公司及其子公司将其所拥有的不动产所有权划转过户到因分业而新设立的财产保险公司和人寿保险公司的行为,不征收营业税、契税。(国税发[2002]69号)

80.出口信用保险不征税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第八条第一款的规定,境内保险机构办理出口保险业务不征收营业税。(财税[2002]75号)

81.第四批行政事业性收费(基金)项目免税。根据《财政部、国家税务总局关于调整行政事业性收费(基金)营业税政策的通知》(财税字[1997]5号)的有关规定,发布第四批不征收营业税的收费(基金)项目名单,对列入名单的收费(基金)项目,自2001年8月1日起不征收营业税,此前已征税款不再退还,未征税款不再补征。(财税[2001]144号)

不征收营业税的行政事业性收费(基金)项目名单(第四批)

序号项目批准文号管理部门〖HT5”SS]

1农业化学物质产品行政保护费财综字[2000]30号石油化工

2煤炭经营资格证书工本费财综字[2000]29号煤炭

3进出境动植物检疫费计价格[1994]795号检验检疫

4国境卫生检疫费计价格[1994]796号检验检疫

5进口食品卫生检验费计价格[1994]796号检验检疫

6《兽药典》、《兽药规范》品种审批费价费字[1992]452号农业

7畜禽及其产品防疫检疫费价费字[1992]452号农业

8计算机软件著作权登记费价费字[1992]112号知识产权

9印刷产品质量委托检验费计价格[1995]2284号出版

10《自费出国留学中介服务机构资格认定书》工本费财综字[2000]5号教育

11涉外、涉台公证书工本费财综[2000]2号司法

12《公证员执业证》工本费财综[2000]2号司法

13《基层法律服务工作者执业证》工本费财综[2000]2号司法

14《律师事务所执业许可证》工本费财综[2000]2号司法

15消防产品质量认证收费财规函[2000]4号公安

16价格鉴证师执业资格考试考务费财综字[2000]27号人事

17注册城市规划师资格考试考务费财综字[2000]27号人事

18职称外语等级考试合格证书工本费财综字[2000]27号人事

19统计人员岗位培训费财规[2000]45号统计

20会计专业技术资格考试考务费计价格[2000]1567号财政

21明传电报收费财综字[1994]135号中办

22商用密码产品科研、生产单位评估费财综[2000]7号中办

23商用密码产品特许销售年费财综[2000]7号中办

24精算师资格考试费财规[2000]37号保监会

25保险中介入资格考试费财规[2000]37号保监会

26《保险代理人资格证书》工本费财规[2000]37号保监会

27《保险经纪人资格证书》工本费财规[2000]37号保监会

28《保险公估人资格证书》工本费财规[2000]37号保监会

29清真食品认证费财综字[2000]60号宗教

30世行贷款项目管理费财世字[1998]90号项目管理部门

31煤炭销售管理费财综字[1999]72号司法部

32国际援助项目管理费[1992]财外字第1159号外经贸部

82.第五批行政事业性收费(基金)项目免税。根据财税字[1997]5号文件的有关规定,发布第五批不征收营业税的收费(基金)项目名单,对列入名单的收费(基金)项目,自2002年8月1日起不征收营业税。(财税[2002]117号)

不征收营业税的收费(基金)项目名单(第五批)

序号项目批准文号管理部门〖HT5”SS]

1客运索道运营审查检验费、定期检验费财综[2001]10号质检

2压力管道元件制造审查检验费同上同上

3压力管道安装审查检验费、定期检验费同上同上

4棉花质量检验师执业资格考试费财综[2001]32号同上

5棉花质量检验师注册证工本费财综[2001]32号质检

6现场放射性监测费财综[2001]47号同上

7国际法制计量组织计量器具型式批准费财综[2001]72号同上

8国际法制计量组织计量器具定型鉴定费同上同上

9计量授权考核费同上同上

10《社会公用计量标准证书》工本费同上同上

11《标准物质定级证书》工本费同上同上

12计量考评员、计量检定员考核费同上同上

13《计量考评员证书》、《计量检定员证同上书》工本费同上

14计量标准考核费同上同上

15计量标准考核证书费同上同上

16计量授权证书费同上同上

17制造和修理计量器具许可证证书费同上同上

18制造计量器具许可证考核费同上同上

19修理计量器具许可证考核费同上同上

20国内计量器具新产品型式批准证书费同上同上

21国内计量器具新产品定型鉴定和样机试验费同上同上

22国内计量器具新产品标准物质定级鉴定审查费同上同上

23进口计量器具正式型式批准费同上同上

24进口计量器具临时型式批准费同上同上

25进口计量器具定型鉴定费同上同上

26计量认证合格证书费同上同上

27计量认证费同上同上

28核安全技术审评费财综[2001]21号环保

29运动员或运动团体注册费财综[2001]39号体育

30俱乐部运动员转会手续费同上同上

31段位考评认定费同上同上

32车手等级认定费同上同上

33比赛报名费同上同上

34林权证工本费财综[2001]43号林业

35林权勘测费同上同上

36机动车登记证书工本费财综[2001]67号公安

37机动车抵押登记费同上同上

38中小学阅读图书评审费财综[2001]79号教育

39在职人员攻读专业硕士学位报名考试费计价格[2001]1226号同上

40《价格鉴证师注册证》工本费财综[2001]88号价格

41中直机关工人培训费财综[2001]92号中直机关事务管理局

42中直机关工人考核费同上同上

43注册会计师考试考务费及考试报名费计价格[2001]527号财政

44注册会计师考试手册工本费同上财政

45注册会计师考试全科合格证书工本费同上财政

46全国卫生专业技术资格考试费计价格[2001]2043号卫生

47青少年摄影师预备资格等级考试费计办价格[2001]925号文联

48专业技术人员计算机应用能力考试考务费、考试费计价格[2001]1969号人事

49质量专业技术人员职业资格考试考务费、考试费同上同上

50防空地下室易地建设费中发[2001]9号人防办

51耕地开垦费《土地法》国土

52土地闲置费同上同上

53《党风与党纪》内部期刊工本费财办综[2001]38号中纪委

54场外核事故应急准备资金财综[2001]90号国防科工委、有关省财政部门

55教师资格认定费财综[2002]4号教育

56教师资格证书工本费同上同上

57司法考试考务费、考试费财综[2002]6号司法

58婚姻登记费(含证书工本费)财综[2002]7号民政

59实用新型专利检索报告费计价格[2002]185号国家知识产权局

60中止程序请求费同上同上

61铁道行业职业技能鉴定考试考务费、考试费计价格[2002]435号铁道

62特种作业操作证工本费计价格[2002]434号安全生产

63国家外国专家局外国专家证工本费财综[2002]18号

64导游证IC卡工本费财综[2002]32号旅游

65《基础电信业务经营许可证》工本费财综[2002]37号信息产业

66《跨地区增值电信业务经营许可证》工本费同上同上

67《增值电信业务经营许可证》工本费同上同上

68《电信设备进网许可证》工本费同上同上

69进网许可标志工本费同上同上

70机电产品进口配额证明工本费财办综[2002]6号外经贸部

71特定产品进口证明工本费同上同上

72台湾居民登陆证工本费财综[2002]44号公安

73对台劳务人员登轮作业证工本费同上同上

74中央广播电视大学直属教学点收费计价格[2002]838号教育

75二氧化硫排污费环发[1998]6号国家环保局

〖HT]

83.无形资产、不动产转让不征税。从2003年1月1日起,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为不征收营业税;对其股权转让收入不征收营业税。(财税[2002]191号)

84.燃气公司有关收费不征营业税。燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位,在销售货物或提供增值税应税劳务时,代有关部门向购买方收取的集资费(包括管道煤气集资款(初装费))、手续费、代收款等,属于增值税价外收费,应征收增值税,不征收营业税。(财税[2003]16号)

85.追偿款免税。保险企业取得的追偿款不征收营业税。(财税[2003]16号)

86.社保基金差价收入免税。对社会保障基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券、投资基金、股票、债券的差价收入,暂免征营业税。(财税[2002]75号)

87.承包、租赁免税。双方签订承包、租赁合同,出包方收取的承包费凡同时符合以下三个条件的,属于企业内部分配行为不征收营业税:(财税[2003]16号)

①承包方以出包方名义对外经营,由出包方承担相关的法律责任;

②承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算;

③出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础的。

88.金融企业买卖金融商品汇总纳税。金融企业买卖金融商品(包括股票、债券、外汇及其他金融商品)可在同一会计年度末,将不同纳税出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算缴纳营业税,如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额,可以向税务机关申请办理退税。(财税[2003]16号)

89.处置重置资产不征税。对外商投资企业和外国企业从事我国金融资产处置业务,企业处置债权重置资产和企业处置股权重置资产(包括债转股方式处置)所取得的收入,不予征收营业税。(国税发[2003]3号)

90.第六批行政事业性收费(基金)项目免税。根据财政部、国家税务总局(财税字[1997]5号)的有关规定,发布第六批不征收营业税的收费(基金)项目名单。对列入名单的收费(基金)项目自2003年2月1日起不征收营业税。(财税[2003]15号)

不征收营业税的行政事业性收费(基金)项目名单(第六批)

序号项目批准文号管理部门

行政事业性收费

1建设工程质量监督费建设部门价费字[1993]149号计价格[2001]585号

2保存人事关系档案费财综[2002]68号同上

3出国政审费同上同上

4协调调入调出争议费同上同上

5城市规划编制资质证书工本费财综[2002]47号同上

6注册土木(岩土)工程师执业资格考试费、报名费计价格[2002]2546号同上

7房地产经纪人执业资格考试费、报名费同上同上

8注册土木(岩土)工程师注册证书工本费同上同上

9房地产经纪人注册证书工本费同上同上

10注册土木工程师执业印章工本费同上同上

11报刊出版许可证工本费新闻出版总署价费字[1992]402号财综[2002]80号

12布图设计登记费财综[2002]79号国家知识产权许可

13布图设计登记复审请求费同上同上

14著录事项变更手续费同上同上

15延长期限请求费同上同上

16恢复布图设计登记权利请求费同上同上

17非自愿许可使用布图设计请求费同上同上

18非自愿许可使用布图设计支付报酬裁决费同上同上

19农业转基因生物安全评价费财综[2002]64号农业部

20农业转基因生物检测费同上同上

21法律职业资格证书工本费财综[2002]60号司法部

22经营许可证工本费财综[2002]54号民航总局

23民用航空安全检查许可证工本费财综[2002]54号民航总局

24安全检查仪器使用合格证工本费同上同上

25执照工本费同上同上

26民用航空器国籍登记费同上同上

27民用航空器权利登记费同上同上

28航空业务权补偿费同上同上

29适航审查费同上同上

30机要交通文件(物件)传递费财综[2002]46号中直管理局

31会计从业资格考试费计价格[2002]1575号国管局、铁道部、中直管理局及各级财政部门

32会计从业资格证书工本费同上同上

33珠宝玉石质量检验师执业资格考试报名费计价格[2002]1346号质检总局

34珠宝玉石质量检验师执业资格考试费同上

35出国培训备选人员外语考试费、考务费财综[2002]83号外国专家局

36出国培训备选人员外语考试教材工本费同上同上

政府性基金

1森林植被恢复费财综[2002]73号林业部门

2帮困基金财综函[2002]27号陕西省