7.农村税费改革试点地区取消农业特产税后的农业税政策。2003年，农村税费改革试点地区是否取消农业特产税，各省级政府根据统一政策、分散决策的原则，自主决定。条件成熟的省，可结合本地实际，在自行消化财政减收的前提下，对部分农业特产品（除烟叶外）不再单独征收农业特产税，改为征收农业税。具体品目各地可自行选择，选定品目后，税目的转换、税率的确定、计税依据和征收方式按以下规定执行。（财税［2003］136号）
（1）税目的转换。将现行农业特产税应税品目中的水果、干果、药材、果用瓜、花卉、经济林苗木等园艺作物收入，水产品收入、林木产品收入、食用菌收入和省级政府确定的其他收入，改为征收农业税。将园艺作物收入中的蚕茧改按桑叶，毛茶改按茶青征收农业税。将贵重食品中的海参、鲍鱼、干贝、鱼唇、鱼翅并入水产品征收农业税。对牲畜产品（猪皮、牛皮、羊皮、羊毛、兔毛、羊绒、驼绒），不在土地上生产的农业特产品（如蜂蜜、燕窝等，但不含水产品），零星、分散地块上生产的农业特产品，既不征收农业特产税，也不征收农业税。征收牧业税的省区继续对羊、牛等牲畜产品收入征收牧业税。
（2）税率的确定。水果、干果、茶青、药材、果用瓜、花卉、经济林苗木等园艺作物收入，水产品、林木产品、食用菌收入和省级政府确定的其他收入的税率，按照省级政府在农村税费改革中规定的农业税税率执行。个别省区的原木、药材、经济林苗木、天然橡胶等品目收入，原农业特产税的税率低于当地农业税税率的，仍按原税率征收农业税。是否随正税征收20％的附加，由省级政府确定。但正税附加的总体负担水平应低于原农业特产税（含附加）的负担水平。
（3）计税收入。改征农业税的农业特产品的计税收入由实际收入改为原则上参照粮食作物收入确定。具体规定如下：
对利用耕地和园地生产的，按当地同等土地粮食作物的常年产量确定计税收入。对利用其他土地生产的，参照当地耕地粮食作物的常年产量确定计税收入。对利用滩涂、海水养殖和捕捞的水产品，按其历史收益情况确定计税收入。计税收入确定以后，原则上保持一定时期的稳定。考虑到农业特产品生产受自然条件影响较大，计税收入应按照从低原则确定。
对林农采伐的原木、原竹，按照采伐量从低确定计税收入。
对财务制度健全，会计核算准确真实的捕捞水产品、采伐原木原竹的企业和单位，按其销售量确定计税收入。具体品目的计税收入，由省级政府确定。
（4）减免税。农业特产品改征农业税后，统一按照农业税减免政策执行。
（5）征收办法。农业特产品与粮食等农产品一样，一般采取农业税征收办法。对财务制度健全、会计核算准确真实的捕捞水产品、采伐原木原竹的企业和单位，实行查账征收。对养殖水产品、捕捞水产品的个人和捕捞水产品无账可查的企业、单位以及采伐原木原竹的林农，实行核定征收。过去一直由收购者代扣代缴，改为由生产者直接征收确有困难的，仍可沿用原有的代扣代缴办法。
所得税减税政策
一、个人所得税
1.下列项目，经批准可以减征个人所得税。减征的幅度和期限由各省级政府规定：（条例第5条、细则第16条）
（1）残疾、孤老人员和烈属所得减免。此项所得仅限于劳动所得，包括工资、薪金所得，生产经营所得，承包承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。不包括利息、股息、红利所得，财产租赁、财产转让、偶然所得和其他所得。（国税函［1999］329号）
（2）灾害减免。因自然灾害造成重大损失的。
（3）其他减税。其他经国务院财政部门批准减免的。
2.稿酬所得减税。稿酬所得按应纳税减征30％。（税法第3条）
3.外籍人员存款减税。凡2000年6月30日前，在开户储蓄机构办理确认税收协定缔约国居民身份的外籍个人，对其活期存款利息，按税收协定规定的税率征收利息所得税。（国税发［1999］245号）
4.个人出租房屋减税。从2000年1月1日起，对个人出租房屋的所得，暂减按10％的税率征收个人所得税。（财税［2000］125号）
5.个人投资取得的股息红利所得减税。从2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50％计算应纳税所得额计税。已按股息红利全额扣缴个人所得税，多缴的税款退还个人投资者，已缴入国库的，按程序办理退税，并由扣缴义务人退还个人投资者。（财税［2005］102号、107号）
二、企业所得税
1.新办劳服企业减免。新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60％的，免征所得税3年；免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30％以上的，可减半征收所得税2年。（［94］财税字第1号）
2.特定地区新办企业减免。国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在3年内减征或免征所得税。（［94］财税字第1号）
3.新办三产企业减免。新办的三产企业经营多业的，按其经营主业确定其减免政策。（［94］财税字第1号）
4.新办资源综合利用企业减免。为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，可减征或免征所得税1年。（［94］财税字第1号）
5.乡镇企业减税。乡镇企业可按应纳税款减征10％的所得税。（［94］财税字第1号）
6.灾害减免。企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，可减征或免征所得税1年。（［94］财税字第1号）
7.住房信贷业务减税。国家专业银行对代理地方政府进行的政策性住房信贷业务取得的所得，减按33％的税率征收所得税。（财税字［1995］84号）
8.上市公司减税。对国务院1993年批准到香港上市的9家股份制企业，暂按15％征收所得税。（财税字［1997］38号）
9.境外所得灾害减免。纳税人的境外企业或从事境外经营投资活动，遇有严重自然灾害或所在国（地区）发生战争、动乱，损失较大的，可凭中国驻当地使、领馆等驻外机构的证明，对其境外所得给予1年的减税或免税照顾。（财税字［1997］116号）
10.农村信用社减税。从2001年1月1日起，农村信用社年应纳税所得额3万元（含3万元）以下的，减按18％征收所得税；年应纳税所得额3万元以上、10万元（含10万元）以下的，减按27％征收所得税。（财税字［1998］29号、财税［2001］55号）
11.新办软件生产和集成电路设计企业减免。对中国境内新办的软件生产企业和集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，第1~2年免征所得税，第3~5年减半征收所得税。（财税［2000］25号）
12.集成电路生产企业减免。集成电路生产企业投资额超过80亿元或集成电路线宽小于0.25μm的，从获利年度起，第1~2年免征所得税，第3~5年减半征收所得税。其中，设在不发达的边远地区的，减免税期满后，在以后10年中，可按其应纳税额减征15％~30％的所得税。（财税［2000］25号）
13.软件生产和集成电路设计企业减税。对国家规划布局内的重点软件生产和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。（财税［2000］25号）
14.勘察设计单位改制减税。从2000年1月1日起至2004年底，勘察设计单位改制为企业的，5年内减半征收所得税；勘察设计单位改制为股份制企业的，按照原勘察设计单位在股份制企业中所占的股权比例，享受减半征收企业所得税的优惠。按照财税［2005］49号文件的规定，该项政策停止执行。（财税［2000］38号、国税发［2001］60号）
15.西部开发减免税。从2001年1月1日起，凡投资于西部地区的企业，可享受下列企业所得税税收优惠：（财税［2001］202号、国税发［2002］47号）
（1）鼓励类企业减税。对设在西部地区国家鼓励类产业的企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税。
（2）民族自治地区减免税。经省级政府批准，民族自治地方的企业，可定期减征或免征企业所得税。
（3）新办企业减免税。对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目占企业总收入70％以上的，内资企业自生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征企业所得税。
16.机关服务中心安置分流人员减税。以安置机关分流人员为主新办的企业免税期满后，当年新安置分流人员占企业原从业人员总数30％以上的，经主管税务机关批准，减半征收企业所得税2年。（国税发［2002］32号）
17.勘察设计单位股份制改造减税。工程勘察设计单位联合其他企业组建有限公司或股份公司，在转制企业中的股权比例达到50％，或者工程勘察设计单位与科研机构联合其他企业组建公司，在转制企业中，两者股权均达不到50％，但两者股权合计达到50％的，按工程勘察设计单位转制政策，减半征收所得税。（国税发［2002］36号）
18.外商投资企业追加投资优惠补充规定。
（1）关于鼓励类项目范围问题。根据《国家税务总局关于执行新（外商投资产业指导目录）有关税收问题的通知》（国税发［2002］063号）的规定，财税字［2002］56号文规定的“鼓励类项目”是指2002年4月1日以前批准追加投资的外商投资项目，属于1997年原国家发展计划委员会等部门颁布的《外商投资指导目录》中鼓励类和限制乙类的项目；2002年4月1日以后批准追加投资的外商投资项目，属于2002年原国家发展计划委员会等部门颁布的《外商投资指导目录》中鼓励类项目。
（2）关于多次追加投资新增注册资本计算问题。外商投资企业在前期投资以后，进行多次追加投资所形成的生产经营项目（不包括未形成新的生产经营项目的追加投资），凡没有与前期投资项目一并享受过定期减免税优惠待遇的，可以将该多次追加投资所形成的生产经营项目合并为一个项目计算其新增注册资本，该多次追加投资所形成的合并项目的新增注册资本符合财税字［2002］56号文第一条规定条件的，可就该合并后的项目单独计算享受定期减免税优惠待遇。
（3）关于“原注册资本”计算问题。财税字［2002］56号文所述“原注册资本”是指外商投资企业就新的生产经营项目或者本通知第二条所述合并项目追加投资前企业已经形成的注册资本。
（4）关于多次追加投资减免税优惠期计算问题。外商投资企业多次追加投资所形成的生产经营合并项目，按照本通知第二条的规定单独计算享受定期减免税优惠的，应自该多次追加投资中的首次追加投资所形成的生产经营项目的获利年度起计算减免税优惠期，并从该多次追加投资达到财税字［2003］56号文第一条规定条件的年度起，开始享受该减免税优惠期中剩余年限的优惠。（国税函［2003］368号）
19.新办软件企业和高新技术企业减免税。从2003年1月1日起，对经认定属于2000年7月1日以后新办的软件生产企业，同时又是国务院批准的高新技术产业开发区内的新办高新技术企业，可以享受新办软件生产企业的减免税优惠。在减税期间的，按15％税率减半征收企业所得税；减免税期满后，按15％税率计算企业所得税。（国税发［2003］82号）
20.新办服务型企业安置下岗失业人员减免税。从2003年1月1日起至2005年12月31日止，对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30％以上（含30％），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征企业所得税。企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30％，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例=（企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总额×100％）×2。（财税［2002］208号、财税［2003］192号）