会计信息是现代化管理的重要依据。通过会计信息能使现代化的经营理念渗透到管理的方方面面，促使管理决策的不断优化和管理的日臻完善。
出纳凭证的管理
保管出纳凭证
出纳人员每天都要收存、支付许多凭证，又保管着单位的货币性资产。所以应该掌握必要的凭证装订和保管技能。
1.出纳凭证的整理
出纳人员根据收款凭证和付款凭证记账后，必须逐日、逐张对原始凭证进行加工整理，以便于汇总装订。原始凭证的整理要求做到：
（1）对于面积小而又零散不易直接装订的原始凭证，应先将小票按同金额归类，粘贴到另一厚纸上，对齐厚纸上沿，从上至下移位重叠粘贴，注意小票不应露出厚纸下沿。
（2）对于面积较大但又未超过记账凭证大小的原始凭证，不宜粘贴，应先用大头针或回形针将其别在一起，待装订时取掉。
（3）对于面积稍微大过记账凭证的原始凭证，应按计账凭证大小先自下向上折叠，再从右到左折叠；如原始凭证的宽度超过记账凭证两倍或两倍以上，则应将原始凭证的左下方折成三角形，以免装订时将折叠单据订入左上角内。
（4）左端边缘空白很少不够装订的，要贴纸加宽，以便装订后翻阅。
（5）整理后的记账凭证应顺序编列总号，一般按现收、现付、银收、银付顺序编列总号。
2.出纳凭证保管应注意的问题
保证出纳凭证的安全与完整是全体出纳人员的共同职责，在立卷存档之前，出纳凭证的保管由财会部门负责。保管过程中应注意以下问题：
（1）出纳凭证应及时传递，不得积压
记账凭证在装订成册之前，原始凭证一般是用回形针或大头针固定在记账凭证后面，在这段时间内，凡使用记账凭证的出纳人员都有责任保管好原始凭证和记账凭证。使用完后要及时传递，并且要严防在传递过程中丢失。
（2）凭证在装订以后存档以前，要妥善保管
防止受损、弄脏、霉烂以及鼠咬虫蛀等。
（3）给原始凭证编号
对于性质相同、数量过多或各种随时需要查阅的原始凭证可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证种类、日期、编号，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证的名称及编号。
（4）编制目录
各种经济合同和涉外文件等凭证，应另编目录，单独装订保存，同时在记账凭证上注明“附件另订”。
（5）原始凭证不得外借
其他单位和个人经本单位领导批准调阅会计凭证，要填写“会计档案调阅表”，详细填写借阅会计凭证的名称、调阅日期、调阅人姓名和工作单位，调阅理由，归还日期，调阅批准人等。调阅人员一般不准将会计凭证携带外出。确需复制时，要说明复制的会计凭证名称、张数，经本单位领导同意后在本单位财会人员监督下进行，并应登记与签字。
（6）出纳凭证由专人保管
出纳凭证装订成册后，应由专人负责分类保管，年终应登记归入会计档案，一年后正式交档案管理部门保管。
3.凭证归档保管
装订成册的会计凭证，应由会计部门指定专门人员负责保管，但出纳不得兼管会计档案，年度终了后，可暂由财会部门保管一年，期满之后，编造清册移交本单位的档案保管部门保管。保管时，要防止受损、弄脏、霉烂以及鼠咬虫蛀等。
凭证的装订质量，也是出纳工作质量好坏的重要标志。装订不仅要求外观整齐，而且要防止偷盗和任意抽取。同时正确的装订方法能保证凭证的安全和完整。装订时要加凭证封面和封底。凭证装订方法如下：
（1）将需要装订的凭证上方和左方整理齐整，再在左上方加一张厚纸作为封签，铁锥在封签上钻三个圆眼，直至底页，然后装订。
（2）订牢后，在订线的地方涂上胶水，然后将封签按订线所形成之三角形的斜边折叠。
（3）将凭证翻转过来，底页朝上，对封签进行剪切。
（4）涂上胶水粘贴，并在封签骑缝处加盖装订入图章。
凭证装订好后，不能轻易拆开抽取。如因外部查证，只能复印，但应请本单位领导批准，并在专设的备查簿上登记，再由提供人员和收取人员共同签名盖章。
4.保管期限
会计凭证的保管和销毁，必须执行《会计档案管理办法》。一般的会计凭证保存15年，银行存款余额调节表保存3年，重要的会计凭证，如涉及外事的会计凭证等，则应永久保存。
对保管期满需要销毁的会计凭证，必须开列清单，报经批准后，由档案部门和财会部门共同派人监督销毁。
保管好会计凭证
保证会计凭证的安全与完整是全体财会人员的共同职责，在立卷存档之前，会计凭证的保管由财会部门负责。保管过程中应注意以下问题：
1.会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证在装订成册之前，原始凭证一般是用回形针或大头针固定在记账凭证后面，在这段时间内，凡使用记账凭证的财会人员都有责任保管好原始凭证和记账凭证。使用完后要及时传递，并且要严防在传递过程中散失。
2.凭证在装订以后存档以前，要妥善保管，防止受损、弄脏、霉烂以及鼠咬虫蛀等。
3.对于性质相同，数量过多或各种随时需要查阅的原始凭证，如收、发料单，工资卡等，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证种类、日期、编号，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证的名称及编号。
4.各种经济合同和涉外文件等凭证，应另编目录，单独装订保存，同时在记账凭证上注明“附件另订”。
5.原始凭证不得外借，其他单位和个人经本单位领导批准调阅会计凭证，要填写“会计档案调阅表’，详细填写借阅会计凭证的名称、调阅日期、调阅人姓名和工作单位、调阅理由、归还日期、调阅批准人等。调阅人员一般不准将会计凭证携带外出。需复制的，要说明所复制的会计凭证名称、张数，经本单位领导同意后在本单位财会人员监督下进行，并应登记与签字。
6.会计凭证装订成册后，应由专人负责分类保管，年终应登记归档。
编制出纳报告
出纳报告属于企业内部财务报告，相对于对外报送的企业会计报表而言，其编制方法相对简单，内容和形式灵活多样。但出纳报告也有其特殊要求和相应的编制程序，出纳人员应当在此基础上及时编制报送，提供财务信息。
1.出纳报告的编制要求
出纳报告因其涉及到企业货币资金的收支使用情况和结存数量，在企业财务报告中有着举足轻重的地位。其编制要求有：
（1）真实、完整、准确地反映资金情况。
（2）及时编制报送。出纳人员必须每日结出货币资金收支结存情况，及时汇报给有关领导。
（3）出纳报告应在规定范围内传递，当事人应当保守财务秘密，不得擅自透露。
（4）出纳报告应当符合企业内部管理的特殊要求。
2.出纳报告的编制准备
出纳报告的编制依据必须真实、完整、准确，因此在编制出纳报告之前，应当完成结账工作，进行财产清查，做到账账相符、账实相符，保证账簿记录与出纳报告相符。
（1）财产清查工作
为了保证账簿记录的真实性，出纳人员应当定期进行财产清查，核对账簿记录与财产物资的实际数额是否相符。具体包括：
①库存现金的盘点。库存现金的实有数额应由出纳人员在每日业务终了之后自行盘点核对，审计人员对库存现金的审查应当采用突击盘点。盘点实际数量与账簿记录有差额的，应当编制“库存现金盘点表”，注明盘盈或盘亏情况，报经有关领导批准后再行处理。
②银行存款的盘点。银行存款日记账账面余额应与开户银行的客户对账单余额一致。因正常经济业务产生的未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。若调节后还不一致的，应当查明具体原因，列明情况报经批准后再行处理。
③有价证券明细账账面余额应与期末有价证券实际库存数额一致。
④发票、收据、支票等重要票证的使用结存数量应与有关备查簿记录一致。
（2）账簿核对工作
在会计工作中，由于种种原因，难免产生一些记账差错。在完成财产清查工作、调整有关款项的基础上，再进行账证核对与账账核对。
①账证核对。是指核对出纳账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、摘要、记账方向、记账金额是否一致。发现错误，按照规定方法进行处理。
②账账核对。是在完成账证相符的基础上，核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，核对方式主要为出纳人员的日记账与相应的会计总分类账是否一致。即“现金日记账”、“银行存款日记账”、“其他货币资金明细账”等的本期发生额与期末余额是否与总分类账的“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目的账簿记录一致。
（3）结账工作
在账实、账证、账账相符之后，应当定期结账，结账后的账簿记录应当真实、完整、准确。
3.编制出纳报告
出纳报告是出纳工作的总结，企业领导据此了解企业的货币资金收支结存情况，以便于安排资金业务收支计划，为财务决策提供依据。
保管空白收据
空白收据即未填制的收据。空白收据一经填制，并加盖印鉴后，就可成为办理转账结算和现金支付的一种书面证明，直接关系到单位资金的准确、安全和完整。
空白收据一般应由主管会计人员保管。要建立“空白收据登记簿”，填写领用日期、单位、起始号码，并由领用人签字，收据用完后，要及时归还、核销。使用单位不得将收据带出工作单位使用，不得转借、赠送或买卖，不得弄虚作假、开具实物与票面不相符的收据，更不能开具存根联与其他联不符的收据，作废的收据要加盖“作废”章，各联要连同存根一起保管，不得撕毁、丢失。
如何保管印章和印鉴
出纳使用的印章必须妥善保管，严格按照规定的用途使用，不得将印章随意存放或带出工作单位。用于签发支票的各种预留银行印鉴及印章不能由出纳一人保管，一般应由主管会计人员或其他指定人员保管，各种印章的保管应与现金的管理相同，以防违法乱纪人员有机可乘，给国家和单位造成不必要的经济损失。
如何保管支票
为使开户单位随时可以与开户银行办理支付款项业务，或使用支票办理付款及单位之间债权债务关系的结算，在银行存款的额度内，开户单位均可向开户银行领购支票，企业一般都保留一定数量的空白支票以备使用。
支票是一种支付凭证，一旦填写有关内容并加盖留存在银行的印鉴后，即可成为直接从银行提取现金和与其他单位进行结算的凭据，所以在使用上必须加强管理，同时要采取必要措施妥善保管，以免发生非法或盗用、遗失等情况，给国家和单位造成不必要的经济损失。
1.空白支票的管理
（1）由专人看管
各单位为了结算，一般都从银行领购并保留一定数量的空白支票以备使用。支票是一种支付凭证，一旦填写有关内容并加盖留存在银行的印鉴后，即可直接从银行提取现金，或与其他单位进行结算。因而，存有空白支票的单位，对空白支票必须严格管理，明确指定专人负责保管，要贯彻票、印分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管。这样可以明确责任，形成制约机制，防止舞弊行为。
（2）如何注销空白支票
单位撤销、合并、结清账户时，应将剩余的空白支票，填列一式两联清单，全部交回银行注销。清单一联由银行盖章后退交收款人，一联作清户传票附件。
（3）要严格控制携带空白支票外出采购
对事先不能确定采购物资的单价、金额的，经单位领导批准，可将填明收款人名称和签发日期的支票交采购人员，明确用途和款项限额，使用支票人员回单位后必须及时向财务部门结算。
（4）设置“空白支票签发登记簿”
实际空白支票领用销号制度经单位领导批准，出纳人员签发空白支票后，应在“空白支票签发登记簿”上加以登记。
2.一般支票的管理
（1）支票应由财会人员签发
一般来说，支票应由财会人员签发，有时候也可以由使用人员签发，不得将支票交给收款人代为签发。支票存根要同其他会计凭证一样妥善保管。不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票，否则银行除退票外还要按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。对屡次签发的，银行根据情节予以警告、通报批评，直至停止向收款人签发支票。
（2）挂失的办法
已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。挂失前已经支付的，银行不予受理，已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。
（3）如何委托收款背书
委托收款背书的方法是，未经背书转让的持票人（即支票上载明的收款人）向开户银行办理委托收款时，应在转账支票背面左起第一个“背书人签章”栏内填写“委托收款”字样和日期（可用阿拉伯数字）并签章；同时，在该背书栏上面的被背书人栏填明开户银行。如是经背书转让的支票，应在支票背面或粘单上的最后，背书人右侧的“背书人签章”栏内比照前次模式做成委托收款背书，主动付款不需做委托收款背书。
（4）接受支票时的审查内容
收款单位接受银行支票时，应认真审查以下事项：
①认真鉴别支票的真伪。
②应注意支票的日期是否为远期支票或过期支票。
③审查背书的连续性。
（5）支票结算仅限于同城或指定票据交换地区内使用
（6）签发支票应使用蓝黑或碳素墨水填写
未按规定填写而被涂改冒领的，由签发人负责。